zzz 追問

2019-07-02 14:13

關(guān)聯(lián)企業(yè)不是今年有個政策免交增值稅的嗎？還有老師我這個問題要繳納企業(yè)所得稅嗎，無所得要繳納嗎

靖曦老師 解答

2019-07-02 14:25

 財稅【2019】20號：自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
  財稅【2016】36號：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。
  所以，屬于同一集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)成員間無償借貸或者集團(tuán)企業(yè)間符合條件的統(tǒng)借統(tǒng)貸業(yè)務(wù)免征增值稅，不符合條件的關(guān)聯(lián)企業(yè)間借貸不免征增值稅。

zzz 追問

2019-07-02 14:27

老師，那要繳納企業(yè)所得稅嗎

靖曦老師 解答

2019-07-02 14:37

一種觀點認(rèn)為，應(yīng)按照公允利息標(biāo)準(zhǔn)征收企業(yè)所得稅。

另一種觀點認(rèn)為，實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整，因此無需繳納企業(yè)所得稅。
所以具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局答復(fù)為準(zhǔn)