我們公司去年年底審計的時候計提了一個遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用，導(dǎo)致我今年做報表的時候資產(chǎn)負(fù)債表不平資產(chǎn)和負(fù)債+所有者權(quán)益不相等

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-07-02 15:18

怎么會呢，遞延所得稅資產(chǎn)是屬于資產(chǎn)類科目反應(yīng)的

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:22

差的數(shù)正好是所得稅費用這個數(shù)字

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:24

你遞延所得稅資產(chǎn)在哪里反應(yīng)的，對應(yīng)的應(yīng)交稅費你是否在負(fù)債類考慮了

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:26

這個是去年年底計提的，在去年的報表中反映的，去年的報表也沒有問題，就到今年我做報表的時候發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表不平

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:28

那不應(yīng)該啊，去年都是平的。今年也是平的才對呀。你期初平不

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:28

現(xiàn)在我們公司都是虧損的沒有反應(yīng)到負(fù)債里

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:29

那你這個不平就對了。
你沒有反應(yīng)到負(fù)債，自然就不會平了。
原則上遞延所得稅資產(chǎn)和應(yīng)交稅費同時反應(yīng)。

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:29

都是負(fù)數(shù)的

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:31

3月份做報表的時候也是不平的

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:32

你去年你確認(rèn)這個遞延所得稅的時候你分錄如何處理的
去年是平的、那么今年初也是平的才對
你是后期不平了，后期你又是怎么處理的

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:32

不是因為所得稅費用的原因，而是因為我沒有反映到負(fù)債類的原因？

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:33

你先回答我的問題好嗎

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:33

因為這個當(dāng)時是做審計的直接給改的，我也不太明白這個

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:35

是審計那邊給計提了壞賬準(zhǔn)備17551.33元，他又接著給做了個借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費用

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:36

去年都平了之后我都沒動，今年也是正常處理業(yè)務(wù)，做報表的時候也是按正常業(yè)務(wù)做得

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:38

然后到3月份做報表的時候就發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表不平，我問了一下做審計的他說是因為我沒有把所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:39

明白了。
你未分配利潤里面-他調(diào)整的這個所得稅費用處理就是了。

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:41

那這樣我未分配利潤的年初數(shù)是不可以調(diào)的嗎？

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:41

不調(diào)整，你只調(diào)整期末就可以了
你年初是平的不

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:44

只能調(diào)3月份報表期末的未分配利潤，那這樣未分配利潤就不等于期初未分配利潤+利潤表里的凈利潤啊

陳詩晗老師解答

2019-07-02 15:45

你這個期初是平的，你怎么去調(diào)整期初呢
你是軟件做賬不

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 15:49

不是軟件做賬的手工帳對，期初也不能調(diào)

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 16:16

那這個我現(xiàn)在應(yīng)該怎么辦那我現(xiàn)在這個問題要怎么辦

陳詩晗老師解答

2019-07-02 16:40

我在懷疑你的期初都不平，你在檢查一下，如果是審計說的那樣，你的期初就不會平

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 16:51

這個期初有問題嗎

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 16:53

上面發(fā)錯了老師這個期初有問題嗎可以，但現(xiàn)在就想趕緊先弄完這個，因為過兩天要用這個報表

AA會計學(xué)堂-希老師追問

2019-07-02 16:58

這是我做的3月份的報表

陳詩晗老師解答

2019-07-02 17:02

你現(xiàn)在說的是你資產(chǎn)負(fù)債表里未分配利潤的本期發(fā)生和利潤表不相等
這里遞延所得稅不相等是正常的

是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。

2023-10-27 15:46:51

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

是的，您理解的沒錯

2020-08-04 10:42:16

遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。

2021-07-26 11:34:57

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