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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2019-07-02 17:04

補(bǔ)繳去年增值稅分錄：
1、補(bǔ)提時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--增值稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：利潤分配－未分配利潤
3、上交時
借：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：銀行存款等

學(xué)堂用戶_ph127821 追問

2019-07-03 13:13

如果是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，科目里面沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦？

樸老師 解答

2019-07-03 13:52

執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，不需要使用以前年度損益調(diào)整科目。
查出上年應(yīng)交相關(guān)稅費沒入賬的，直接按本年稅費入賬，
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
繳納時：
借：應(yīng)交稅費
貸：銀行存款

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