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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

江老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-02 21:40

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，季度申報(bào)時(shí)，本年利潤(rùn)的累計(jì)數(shù)彌補(bǔ)以前年度的虧損后，還是正數(shù)就是需要交稅
可以享受小微企業(yè)減免稅政策的，按25%的稅率計(jì)算，再減免15%的稅，交10%的稅
如果是年度申報(bào)，就是需要本年利潤(rùn)+調(diào)增事項(xiàng)-調(diào)減事項(xiàng)-彌補(bǔ)以前年度虧損，按適用的所得稅稅率計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅，再減去預(yù)繳的企業(yè)所得稅，就是需要補(bǔ)交的稅， 如果是負(fù)數(shù)，就是需要退的稅

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 21:47

老師能舉個(gè)例子嗎？這個(gè)企業(yè)所得稅我一直都弄不是很清楚

江老師 解答

2019-07-02 21:50

2019年新的企業(yè)所得稅的政策，對(duì)于年利潤(rùn)是100萬(wàn)元之內(nèi)的，交企業(yè)所得稅的稅率是5%，對(duì)于200萬(wàn)元至300萬(wàn)元的之間的數(shù)據(jù)，是交10%的企業(yè)所得稅，對(duì)于300萬(wàn)元以上的利潤(rùn)是交25%的利潤(rùn)。如年利潤(rùn)是180萬(wàn)元，需要交的稅是：（100*25%）*20%+（180-100）*20%*50%=5+8=13萬(wàn)元

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 21:57

有點(diǎn)懵，我打個(gè)比方就是我們這個(gè)季度的所有收入是100萬(wàn)，費(fèi)用和成本是50萬(wàn)，那我是不是就是用利潤(rùn)的50萬(wàn)*所得稅稅率25%

江老師 解答

2019-07-02 21:58

這個(gè)一季度你們沒(méi)有收入利潤(rùn)嗎，才成立的公司?

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 22:07

不是的

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 22:08

我打個(gè)比方就是收入是100萬(wàn)，除去所有的相關(guān)開支費(fèi)用還有盈利50萬(wàn)那我是不是就是用這個(gè)50萬(wàn)乘以稅率呢

江老師 解答

2019-07-02 22:09

不是的，就存在一季度預(yù)繳稅款的事，二季度交稅的 多少就會(huì)涉及到一季度交稅的多少，決定二季度需要補(bǔ)交多少稅，以及是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不交稅也是可能的

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 22:16

以前的情況我不知道，我是現(xiàn)在才接手這家公司，但是前期會(huì)計(jì)將5月份的收入做了50多萬(wàn)，我們財(cái)務(wù)經(jīng)理說(shuō)這個(gè)月的所得稅要交的很多，我就不知道怎么處理了

江老師 解答

2019-07-02 22:20

以前的不知道，這個(gè)是無(wú)法計(jì)算企業(yè)所得稅的，需要看一季度的企業(yè)所得稅申報(bào)表，才能申報(bào)二季度的企業(yè)所得稅的。不然是無(wú)法申報(bào)的，就是稅務(wù)的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)出現(xiàn)比對(duì)不通過(guò)，無(wú)法報(bào)稅。

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 22:22

那這個(gè)的情況我該怎么辦呢

江老師 解答

2019-07-02 22:25

看2019年的一季度企業(yè)所得稅申報(bào)表，必須找到此表

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 22:35

找的這張表后，前期繳納稅了和沒(méi)有繳納這兩種情況老師能和我說(shuō)下嗎

江老師 解答

2019-07-02 22:37

如果是小微企業(yè)，
1-6月的本年利潤(rùn)累計(jì)數(shù)*20%*50%-一季度交的企業(yè)所得稅>0,大于0，就是需要補(bǔ)差額的企業(yè)所得稅，如果是小于0，不用交稅。

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 22:43

這下我懂了謝謝老師

江老師 解答

2019-07-02 22:45

有不明白的問(wèn)題再咨詢

又耳多多 追問(wèn)

2019-07-02 22:51

那一般納稅人是一樣的嗎

江老師 解答

2019-07-03 08:41

這個(gè)政策是一樣的，對(duì)于一般納稅人的、小規(guī)模納稅人都是一樣的

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你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
嗯，你好在咱具體實(shí)操中啊，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出分兩種情況，一種是這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出呢，你合理合規(guī)可以扣除，那就從嗯，在計(jì)算所得稅的時(shí)候就要減去營(yíng)業(yè)外支出，如果你這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出不符合匯算清繳扣除的要求，你就不能扣除他。
2022-03-10 15:49:32
企業(yè)所得稅是收入減去成本費(fèi)用后的金額乘以稅率計(jì)算呢。
2021-08-13 13:13:11
你好同學(xué)遞延發(fā)生在貸方的時(shí)候，比如資產(chǎn)的減少，負(fù)債 的增加就是不加的同學(xué)。
2021-05-07 16:15:34
公司減資首先要公司董事會(huì)討論通過(guò),提交股東大會(huì)表決通過(guò).然后要登報(bào)公告并向公司所有債權(quán)人發(fā)書面通知,如果30天內(nèi)所有債權(quán)人未提出異議,再報(bào)工商行政管理部門申請(qǐng)減資. 因公司減資的形式不同其會(huì)計(jì)分錄也有所不同. 1、所有股東按股權(quán)比例同步減資不取走增值部分 借:實(shí)收資本 貸:銀行存款 2、所有股東按股權(quán)比例同步減資并按比例同步取走增值部分 借:實(shí)收資本 利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:銀行存款 其他應(yīng)付款(代扣代繳個(gè)人所得稅) (注:如果有個(gè)人股東,個(gè)人股東取走的增值部分,公司要代扣代繳20%的個(gè)人所得稅,如果是公司股東,只要減子公司提供稅務(wù)部門開具的利潤(rùn)分割單就不必再繳企業(yè)所得稅. 3、如果是個(gè)別股東退出減資,他必然要取走屬于他的增值部分. 分錄同第2種形式(包括注) 4、如果是無(wú)增值企業(yè) 分錄同第1種形式 5、如果是虧損企業(yè) 借:實(shí)收資本 貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 銀行存款
2019-10-14 06:20:36
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