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答疑陳園老師

職稱： ,中級會計師

2019-07-10 10:35

借：管理費用  貸：相關(guān)科目。
等抵減增值稅稅額時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅）貸：管理費用

阿晨 追問

2019-07-10 10:44

我是6月份交的這個錢，分錄寫到6六月份的是借：管理費用280貸：庫存現(xiàn)金，7月份報稅的時候抵減增值稅的時候?qū)懙?月份的分錄是（借：應(yīng)交稅費-增值稅（減免稅額）貸：管理費用）這一筆是寫到7月份還是6月份老師

答疑陳園老師 解答

2019-07-10 10:51

抵減時的分錄在寫7月份里面。

阿晨 追問

2019-07-10 10:54

那借方的應(yīng)交稅增值稅（減免稅額）怎樣結(jié)轉(zhuǎn)啊，麻煩老師把完整的分錄寫一下，6月份、月份的還有結(jié)轉(zhuǎn)的！謝謝老師！

答疑陳園老師 解答

2019-07-10 11:06

剛說錯了，不好意思，理解錯你的意思了，你的意思是6月拿到發(fā)票，抵減6月的增值稅的話，這個抵減分錄寫在6月底。
6月底，抵減分錄：借：應(yīng)交稅費-增值稅（減免稅額）貸：管理費用
增值處理分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅   貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  
                        借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅   貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 
                         借：應(yīng)交稅費-未交增值稅      貸：應(yīng)交稅費-增值稅（減免稅額）
7月繳納時，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅   貸：銀行存款

阿晨 追問

2019-07-10 11:23

老師，那附加稅是按那個計提，是按減去280 的計提嗎

答疑陳園老師 解答

2019-07-10 11:29

是的，因為附加稅是在實際繳納的增值稅的基礎(chǔ)上繳納的。

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按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
2017-07-31 16:03:56
一般納稅人需要填寫3個表,分別是主表、減免稅明細(xì)表、稅額抵減情況表(附表四).減免稅明細(xì)表和小規(guī)模納稅人一樣,稅額抵減情況表在第一欄本期發(fā)生額和實際抵減額據(jù)實填寫.主表在23欄應(yīng)納稅額減征額填寫. 一般納稅人的280元的稅控盤維護(hù)費怎么做賬? 借:管理費用 280 貸:庫存現(xiàn)金 280 全額抵減增值稅時 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280 貸: 管理費用 280 企業(yè)應(yīng)通過管理費用科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況.該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額.該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算. 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在應(yīng)交稅費-- 應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)減免稅款專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.
2020-06-10 10:40:06
您好，全額抵扣分錄是，借；管理費用-服務(wù)費，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，備案或者認(rèn)證后，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅，借：管理費用-服務(wù)費，負(fù)數(shù)。
2017-04-04 16:24:13
你好，這個可以全額抵扣增值稅的應(yīng)納稅額。
2021-10-19 16:23:48
借：管理費用 貸：相關(guān)科目。 等抵減增值稅稅額時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅）貸：管理費用
2019-07-10 10:35:19
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