靜靜國國媽 追問

2019-07-10 15:02

哦哦，對對，那每個月的銷項稅額月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？分錄是？

軼塵老師 解答

2019-07-10 15:03

銷項稅和進項稅 需要結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅

靜靜國國媽 追問

2019-07-10 15:15

例如：借：銀行存款   3500  貸：主營業(yè)務(wù)收入 3097.35      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 402.65   然后然后月末結(jié)轉(zhuǎn)  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅   貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅        是這樣嗎？？

軼塵老師 解答

2019-07-10 16:49

總結(jié)了一下：
1、進項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
對于當月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款