小雪 追問

2019-07-11 16:58

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思？

莊老師 解答

2019-07-11 17:18

你好，增值稅一般是這樣處理的，
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定：
1.月末，無需將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細(xì)科目（包括“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款

3.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
收到退庫(kù)時(shí)（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄）：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的，則無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅有專門的賬頁(yè)，是多欄式的，其中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、余額等。
①.發(fā)生銷售時(shí)，借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額
根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬，月末累計(jì)。
②.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，借：原材料
借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
同樣根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬，月末累計(jì)。
③.如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，
借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等）
貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
④.到月末，如果余額在貸方（既銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）說明本月應(yīng)交增值稅額，在次月10日前交納時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
到月末，如果余額在借方，說明還有留抵，暫時(shí)就不用繳稅了，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)（也就是以后月份）再納稅。