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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-07-11 17:22

固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表怎么填?

(一)行次填報

1.第1行“一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)”:填報六大行業(yè)(包括生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè),計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè))納稅人,2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn),按照財稅〔2014〕75號和國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計算的各項固定資產(chǎn)的加速折舊額;以及與按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額的差額。本表根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報相應(yīng)數(shù)據(jù)列。

第2行至第7行,由六大行業(yè)中的企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況進行填報。

2.第8行“其他行業(yè)”:由單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫。

3.第9行“二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”:填報2014年1月1日后新購進單位價值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn),按照稅法規(guī)定一次性在當期所得稅前扣除的金額。

小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次性扣除,同時填寫本表第10行、第11行。

(二)列次填報

除第17列外,其他列次有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額,均按稅收規(guī)定填寫。

1.原值:填寫固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。自行建造固定資產(chǎn),按照會計實際入賬價值確定。

2.本期折舊(扣除)額:按稅法規(guī)定計算填寫當年度折舊(扣除)額。

3.累計折舊(扣除)額:按稅法規(guī)定計算填寫享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自起始年度至本年度的累計折舊(扣除)額。

4.合計欄“本期折舊(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額,反映本期加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。“累計折舊(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額,反映該類資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。

(1)第17列、19列“正常折舊額”:會計上未采取加速折舊方法的,按照會計賬冊反映的折舊額填報。

會計上采取縮短年限法的,按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報;會計上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的,按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額小于稅法加速折舊額時,該類固定資產(chǎn)不再填報本表。

(2)第18列、20列“加速折舊額”:填報固定資產(chǎn)縮短折舊年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等,在本年度實際計入應(yīng)納稅所得額的數(shù)額。

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相關(guān)問題討論
不用填寫的。。。。。。。
2015-10-24 13:28:43
您好!要看你是什么方法折舊的。
2017-03-17 13:47:54
這個需要看你們是不是有稅會差異,是不是稅法上面折舊額大于你賬上的,(一)適用范圍 本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表,適用于按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)等相關(guān)文件規(guī)定,享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報。 按照目前稅收規(guī)定,《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月(季)度預(yù)繳納稅申報時不填報本表。 (二)總體說明 1.本表主要目的 (1)落實稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額進行單向納稅調(diào)整,以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。 (2)實施減免稅核算。對本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人,核算其減免稅情況。 2.填報原則 納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的,應(yīng)按以下原則填報: (1)自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi),必須填報本表。
2020-01-14 12:33:24
您好,可以直線折舊,也可以加速折舊的。加速折舊要填固定資產(chǎn)加速折舊明細表。
2018-01-04 17:22:17
根據(jù)企業(yè)情況相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊情況填寫,如果沒有可以填0
2015-10-24 12:48:05
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