第一,如果單純的就只有其他綜合收益產(chǎn)生的遞延所得稅,那么在處置的時(shí)候,我們就直接反向結(jié)轉(zhuǎn),影響其他綜合收益,不影響所得稅費(fèi)用,第二種情況,在轉(zhuǎn)換日,是影響留存收益而產(chǎn)生的遞延所得稅,在持有期間,因?yàn)橐怨誓J接?jì)量,會(huì)形成新的遞延所得稅,是損益類,到處置的時(shí)候,有兩個(gè)遞延所得稅,一個(gè)對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用,一個(gè)對(duì)應(yīng)的留存收益,那么我們都通過所得稅費(fèi)用來沖銷,是這樣嗎。我不理解的點(diǎn)是,為什么轉(zhuǎn)換的時(shí)候影響留存收益,處置時(shí)候又去影響所得稅費(fèi)用?
向陽(yáng)而生
于2019-07-14 15:09 發(fā)布 ??2355次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-07-14 18:34
1是直接在轉(zhuǎn)回時(shí)沖當(dāng)期其他綜合收益。
2是在轉(zhuǎn)回時(shí)沖當(dāng)所得稅費(fèi)用,不通過以前年度損益調(diào)整。
因?yàn)檫f延所得稅是以后年度用來抵扣或彌補(bǔ)的,所以是在不用彌補(bǔ)或抵扣當(dāng)期沖當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
這是教材里有原文專門也注明的。
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是的,影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51

你好,遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用是一致的。是費(fèi)用。借方表示費(fèi)用增加,貸方表示費(fèi)用減少。
2020-04-21 11:24:18

借;所得稅費(fèi) 貸;本年利潤(rùn)
2018-01-03 13:10:23

不是的
2017-04-12 11:07:50

1是直接在轉(zhuǎn)回時(shí)沖當(dāng)期其他綜合收益。
2是在轉(zhuǎn)回時(shí)沖當(dāng)所得稅費(fèi)用,不通過以前年度損益調(diào)整。
因?yàn)檫f延所得稅是以后年度用來抵扣或彌補(bǔ)的,所以是在不用彌補(bǔ)或抵扣當(dāng)期沖當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
這是教材里有原文專門也注明的。
2019-07-14 18:34:56
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