向陽而生 追問

2019-07-14 15:24

你先忙吧，我再考慮考慮

向陽而生 追問

2019-07-14 15:25

是不是除了其他綜合收益處置時候反向結(jié)轉(zhuǎn)，其他的都是走所得稅費用，

陳詩晗老師 解答

2019-07-14 15:28

你可以這樣理解。
期初從邏輯上講，其他綜合收益也不是反向結(jié)轉(zhuǎn)，他也是沖的當(dāng)期的其他綜合收益。

向陽而生 追問

2019-07-15 11:56

木木老師，我想問個問題，從成本轉(zhuǎn)公允模式轉(zhuǎn)換，形成的遞延所得稅對應(yīng)的科目是留存收益，還是所得稅費用

陳詩晗老師 解答

2019-07-15 12:00

成本轉(zhuǎn)公允，屬于會計政策變更。需要追溯調(diào)整。
是調(diào)整留存收益。
借：投資性房地產(chǎn)——成本（公允價值）
       投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）
       投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
（成本模式下提取的折舊或攤銷投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備（成本模式下確認(rèn)的減值）
     貸：投資性房地產(chǎn)（初始成本） 
            盈余公積
            未分配利潤
借：遞延所得稅XX
貸：未分配利潤
       盈余公積  或相反分錄