會計學堂 追問

2019-07-16 14:56

謝謝您！可能沒有和您說太清楚。
我們公司有進出口權(quán)，中標一學校項目，代理學校進口儀器，對方可以申請進口免稅，那我方應該交什么稅？
我方能給學校開增值稅發(fā)票嗎？沒有進項稅，全額銷項稅應該不對吧

靖曦老師 解答

2019-07-16 15:57

您說的是學校可以申請進口免稅，是吧

會計學堂 追問

2019-07-16 16:05

對的

靖曦老師 解答

2019-07-17 08:18

答：按照《國家稅務總局關(guān)于在境外提供建筑服務等有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）規(guī)定，納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。代理進口的設備如果按規(guī)定是免稅的，再將設備移交給委托方的話，貨物部分是不需要交稅的，但這部分款項只能開具普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票。