江老師 解答

2019-07-16 20:45

是這樣的，就是說對于此業(yè)務(wù)，必須遵循在稅務(wù)留檔的財務(wù)報表為起點，進(jìn)行調(diào)賬。在稅務(wù)留檔的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，就是看2018年12月31日的財務(wù)報表為起點，再進(jìn)行調(diào)賬。

瑞123 追問

2019-07-16 23:31

老師 就是我需要把280000沖平，如何出憑證才能把賬沖平的問題，就是說去年18年12月轉(zhuǎn)進(jìn)一筆150000，然后19年2月份轉(zhuǎn)進(jìn)一筆當(dāng)時出納沒有備注，所以做成現(xiàn)金存銀行130000，現(xiàn)在只有這兩筆款拿來沖減賬才能平，就是這兩筆款現(xiàn)在要如何出憑證才能把賬沖平，1-6月從份的報表已出，只有在7月份做調(diào)整，我是從19年1月份才開始建賬的，之前18年是小規(guī)模納稅人，所以我不有去管去年的賬了，因為我是今年5月份才進(jìn)入這家工業(yè)公司做會計的，后面通過查詢才知18年有一家公司12月就轉(zhuǎn)進(jìn)150000款了，2019年1月1日期初余額才有1910.95，現(xiàn)在賬面上也沒有那么多的款來沖減，麻煩老師指導(dǎo)一下

江老師 解答

2019-07-17 08:43

一、這兩筆款應(yīng)該都是貨款吧，如果是，具體的賬務(wù)處理是：
二、更正150000元的分錄
1、沖銷2018年12月的X號憑證
借：應(yīng)付賬款——XX公司  -150000
貸：利潤分配——未分配利潤   -150000
2、更正2018年12月的X號憑證（應(yīng)該是收的銀行存款）
借：銀行存款   150000
貸：主營業(yè)務(wù)收入      150000/（1+增值稅適用稅率）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   150000*增值稅適用稅率/（1+增值稅適用稅率）
3、同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
二、關(guān)于130000元的賬務(wù)處理
1、沖銷2019年2月的X號憑證
借：銀行存款-130000
貸：庫存現(xiàn)金-130000
2、借：銀行存款130000
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
如果是貨款就是上述的處理，做成無票的收入，交稅平賬。

瑞123 追問

2019-07-17 09:09

非常感謝老師，老師，是先付貨款，后面3月份才開專票給對方，稅已繳 。

江老師 解答

2019-07-17 09:12

如果是先付貨款，就是計入 應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款，3月份再做收入
借：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
你的更正分錄全部是：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款）

瑞123 追問

2019-07-17 09:40

謝謝老師，老師，我有個朋友說應(yīng)該這樣來出說，他說150000這樣來調(diào)整，先付貨款，后開專票，稅已繳，只是發(fā)現(xiàn)貨款不對

江老師 解答

2019-07-17 09:50

這個逃了增值稅，這個分錄是沒有計算增值稅銷項稅
你去看，這個150000元，沒有交增值稅銷項稅，稅務(wù)稽查一查一個準(zhǔn)

瑞123 追問

2019-07-17 09:59

老師，我這個稅意思是開發(fā)票給對方的時候就有銷項稅，已經(jīng)在3月份就申報了稅款的。

江老師 解答

2019-07-17 10:00

申報了稅款，你此筆業(yè)務(wù)，就是多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，以及應(yīng)收賬款是無法平賬的。
也是需要沖銷，再按正確的進(jìn)行賬務(wù)處理

瑞123 追問

2019-07-17 10:00

只是后面查詢發(fā)現(xiàn)貨款金額不對，最后對方說是12月份轉(zhuǎn)了一筆150000進(jìn)來，在1月25日轉(zhuǎn)了130000進(jìn)來，后面3月份轉(zhuǎn)了58973，我總共開出去的發(fā)票金額是338973元。其中包含稅金46754.90元。

瑞123 追問

2019-07-17 10:01

現(xiàn)在我只要把第1筆150000做進(jìn)來，更正第2筆現(xiàn)金存入銀行130000，來沖減貨款就可以了

江老師 解答

2019-07-17 10:02

是，就是此筆業(yè)務(wù)的收款，必須更正為：
借：銀行存款150000
貸：應(yīng)收賬款150000
因為開票做的收入是
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：產(chǎn)成品——U25卡纜

瑞123 追問

2019-07-17 10:12

老師你好，那我按照你的方法來做嗎

江老師 解答

2019-07-17 10:14

是的，按我說的方法調(diào)賬，你的賬目就調(diào)清晰了，此外稅務(wù)稽查來了，也不會找你們的麻煩，因為收的貨款，我做收入交了增值稅，稅務(wù)稽查人員一看，幾個關(guān)聯(lián)的憑證一看，是這樣的，也不會難為你了

瑞123 追問

2019-07-17 10:21

這筆更正為下面的分錄是嗎，老師   借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款XX公司是嗎

江老師 解答

2019-07-17 10:25

一、沖銷此筆分錄
借：銀行存款-130000
貸：庫存現(xiàn)金-130000
二、更正此筆分錄
借：銀行存款130000
貸：應(yīng)收賬款130000

瑞123 追問

2019-07-17 11:16

老師，如果都是負(fù)數(shù)保存不了，憑證不平衡

江老師 解答

2019-07-17 11:17

第二行是在貸方，因為貸方的-150000元，你錄入借方的-150000

瑞123 追問

2019-07-17 15:15

老師您好，您早上指導(dǎo)我的憑證是不是這樣出呀，我現(xiàn)在弄好了發(fā)給你看一下是否正確，謝謝了

江老師 解答

2019-07-17 15:25

45#憑證是錯的
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：產(chǎn)成品
這個成本的金額肯定不是150000元
收入是150000元，成本應(yīng)該低于150000元
另外我看沒有沖銷150000元的憑證

瑞123 追問

2019-07-17 16:18

老師，這樣子可以了吧

江老師 解答

2019-07-17 16:21

如果是已做了150000元的收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)了這個成本，就不用沖了。