笑口常開 追問

2019-07-19 08:18

還是不理解？

李夏平老師 解答

2019-07-19 08:31

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸：銀行存款

笑口常開 追問

2019-07-19 08:43

為什么要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？不是可以抵扣嗎？

笑口常開 追問

2019-07-19 08:45

銷項稅加進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，減去進(jìn)項稅可以理解的，但是進(jìn)項稅為什么轉(zhuǎn)出？

李夏平老師 解答

2019-07-19 09:49

進(jìn)項轉(zhuǎn)出是說明這部分進(jìn)項稅不可以抵扣