RR 追問

2019-07-21 23:46

首先調(diào)整賬面和公允的差額
借：存貨100
貸：資本公積100
然后就是出售掉補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本100
，先借的存貨不是增加嗎？怎么是抵消呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 00:40

你在個(gè)別報(bào)表里面是不是出售時(shí)確認(rèn)了營(yíng)業(yè)成本
那么合并報(bào)表不認(rèn)可這個(gè)成本，予以抵消

RR 追問

2019-07-22 10:33

這個(gè)不是個(gè)別報(bào)表做的分錄嗎？補(bǔ)轉(zhuǎn)成本。怎么是抵消的？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 10:34

這是合并底稿的分錄，同學(xué)

RR 追問

2019-07-22 10:35

好暈，個(gè)別報(bào)表補(bǔ)轉(zhuǎn)成本不是借：營(yíng)業(yè)成本貸：存貨  嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 10:46

首先，你在個(gè)別報(bào)表里面出售的時(shí)候，你個(gè)別報(bào)表不是
借：營(yíng)業(yè)成本
貸  庫(kù)存商品
是不
現(xiàn)在合并報(bào)表的時(shí)候，這個(gè)產(chǎn)品出售了，這個(gè)營(yíng)業(yè)成本合并報(bào)表是不認(rèn)可的，所以要抵消

RR 追問

2019-07-22 10:48

首先，你在個(gè)別報(bào)表里面出售的時(shí)候，你個(gè)別報(bào)表不是
借：營(yíng)業(yè)成本
貸 庫(kù)存商品
是的，
現(xiàn)在合并報(bào)表的時(shí)候，這個(gè)產(chǎn)品出售了，這個(gè)營(yíng)業(yè)成本合并報(bào)表是不認(rèn)可的，所以要抵消，那不應(yīng)該是反方向抵消嗎？借：存貨 貸：營(yíng)業(yè)成本    這樣才對(duì)吧？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 10:52

比如，你之前母公司出售一個(gè)產(chǎn)品給子公司，成本100，收入100.
然后你在合并報(bào)表中是不是抵消 了這個(gè)成本和收入100
現(xiàn)在這個(gè)東西出售了，出售了那么這個(gè)就不存在 是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益了，這個(gè)抵消的是不是要給他回調(diào)回來

RR 追問

2019-07-22 11:01

還是不明白，對(duì)外出售，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益就實(shí)現(xiàn)了啊，
首先，你在個(gè)別報(bào)表里面出售的時(shí)候，你個(gè)別報(bào)表不是
借：營(yíng)業(yè)成本
貸 庫(kù)存商品
是的，
現(xiàn)在合并報(bào)表的時(shí)候，這個(gè)產(chǎn)品出售了，這個(gè)營(yíng)業(yè)成本合并報(bào)表是不認(rèn)可的，所以要抵消，那不應(yīng)該是反方向抵消嗎？借：存貨 貸：營(yíng)業(yè)成本 這樣才對(duì)吧？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 11:07

100的成本，出售200.
當(dāng)時(shí)的營(yíng)業(yè)成本100和營(yíng)業(yè)收入200
現(xiàn)在這個(gè)東西出售了，以300的價(jià)格出售，出售的時(shí)候你是不是確認(rèn)的200的成本和300的收入
那么是不是應(yīng)該是100的成本和300的收入
你中間差的這部分的成本是不是要補(bǔ)提起來

RR 追問

2019-07-22 11:18

我覺得你舉得例子應(yīng)該是沖掉收入200，成本200，跟我問的存貨的不一樣

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 12:39

在沒有出售的時(shí)候你是不是已經(jīng)抵消了一個(gè)營(yíng)業(yè)成本100
現(xiàn)在出售這個(gè)抵消的要補(bǔ)起來。

RR 追問

2019-07-22 13:11

還是不懂，感覺很亂

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 14:22

抵消分錄
首先調(diào)整個(gè)別報(bào)表
再調(diào)整母公司，權(quán)益法
抵消母公司長(zhǎng)投和子公司所有者權(quán)益
抵消投資收益
然后抵消內(nèi)部交易
你定個(gè)分錄是調(diào)整個(gè)別報(bào)表
第二個(gè)分錄是抵消內(nèi)部交易
在合并報(bào)表里面你的存貨是不是應(yīng)該是100，但是個(gè)別報(bào)表是200，那么需要抵消100，貸存貨100
你合并報(bào)表的成本是應(yīng)該是100，借：營(yíng)業(yè)成本

RR 追問

2019-07-22 14:39

老師，你誤導(dǎo)我了，那個(gè)資料一和資料三相關(guān)，不是內(nèi)部交易，所以在12月
31號(hào)，先評(píng)估增值，借：存貨100貸：資本公積 100  然后存貨對(duì)外賣出 ，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本，借：營(yíng)業(yè)成本100貸：存貨100,資料二才是內(nèi)部交易

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 14:47

不好意思
你這是之前賬面和公允差額出售
我誤解了
我誤解了

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 14:48

是的
這是賬面和公允差額
現(xiàn)在是按公允補(bǔ)提

RR 追問

2019-07-22 14:59

其實(shí)在12月
31號(hào)，先評(píng)估增值，借：存貨100貸：資本公積 100 然后存貨對(duì)外賣出 ，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本，借：營(yíng)業(yè)成本100貸：存貨100,   這還是個(gè)別報(bào)表，對(duì)吧？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-07-22 15:09

是的，這是個(gè)別報(bào)表的調(diào)整