我不明白這個分錄是怎么做的，什么意思呢？第2張圖片標(biāo)黃的

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-07-21 23:42

這是合并報表抵消分錄
首先調(diào)整賬面和公允的差額
借：存貨100
貸：資本公積100
然后就是出售掉補結(jié)轉(zhuǎn)成本100
因為之前抵消了存貨

RR 追問

2019-07-21 23:46

首先調(diào)整賬面和公允的差額
借：存貨100
貸：資本公積100
然后就是出售掉補結(jié)轉(zhuǎn)成本100
，先借的存貨不是增加嗎？怎么是抵消呢？

陳詩晗老師解答

2019-07-22 00:40

你在個別報表里面是不是出售時確認(rèn)了營業(yè)成本
那么合并報表不認(rèn)可這個成本，予以抵消

RR 追問

2019-07-22 10:33

這個不是個別報表做的分錄嗎？補轉(zhuǎn)成本。怎么是抵消的？

陳詩晗老師解答

2019-07-22 10:34

這是合并底稿的分錄，同學(xué)

RR 追問

2019-07-22 10:35

好暈，個別報表補轉(zhuǎn)成本不是借：營業(yè)成本貸：存貨嗎？

陳詩晗老師解答

2019-07-22 10:46

首先，你在個別報表里面出售的時候，你個別報表不是
借：營業(yè)成本
貸庫存商品
是不
現(xiàn)在合并報表的時候，這個產(chǎn)品出售了，這個營業(yè)成本合并報表是不認(rèn)可的，所以要抵消

RR 追問

2019-07-22 10:48

首先，你在個別報表里面出售的時候，你個別報表不是
借：營業(yè)成本
貸庫存商品
是的，
現(xiàn)在合并報表的時候，這個產(chǎn)品出售了，這個營業(yè)成本合并報表是不認(rèn)可的，所以要抵消，那不應(yīng)該是反方向抵消嗎？借：存貨貸：營業(yè)成本這樣才對吧？

陳詩晗老師解答

2019-07-22 10:52

比如，你之前母公司出售一個產(chǎn)品給子公司，成本100，收入100.
然后你在合并報表中是不是抵消了這個成本和收入100
現(xiàn)在這個東西出售了，出售了那么這個就不存在是未實現(xiàn)內(nèi)部損益了，這個抵消的是不是要給他回調(diào)回來

RR 追問

2019-07-22 11:01

還是不明白，對外出售，未實現(xiàn)內(nèi)部損益就實現(xiàn)了啊，
首先，你在個別報表里面出售的時候，你個別報表不是
借：營業(yè)成本
貸庫存商品
是的，
現(xiàn)在合并報表的時候，這個產(chǎn)品出售了，這個營業(yè)成本合并報表是不認(rèn)可的，所以要抵消，那不應(yīng)該是反方向抵消嗎？借：存貨貸：營業(yè)成本這樣才對吧？

陳詩晗老師解答

2019-07-22 11:07

100的成本，出售200.
當(dāng)時的營業(yè)成本100和營業(yè)收入200
現(xiàn)在這個東西出售了，以300的價格出售，出售的時候你是不是確認(rèn)的200的成本和300的收入
那么是不是應(yīng)該是100的成本和300的收入
你中間差的這部分的成本是不是要補提起來

RR 追問

2019-07-22 11:18

我覺得你舉得例子應(yīng)該是沖掉收入200，成本200，跟我問的存貨的不一樣

陳詩晗老師解答

2019-07-22 12:39

在沒有出售的時候你是不是已經(jīng)抵消了一個營業(yè)成本100
現(xiàn)在出售這個抵消的要補起來。

RR 追問

2019-07-22 13:11

還是不懂，感覺很亂

陳詩晗老師解答

2019-07-22 14:22

抵消分錄
首先調(diào)整個別報表
再調(diào)整母公司，權(quán)益法
抵消母公司長投和子公司所有者權(quán)益
抵消投資收益
然后抵消內(nèi)部交易
你定個分錄是調(diào)整個別報表
第二個分錄是抵消內(nèi)部交易
在合并報表里面你的存貨是不是應(yīng)該是100，但是個別報表是200，那么需要抵消100，貸存貨100
你合并報表的成本是應(yīng)該是100，借：營業(yè)成本

RR 追問

2019-07-22 14:39

老師，你誤導(dǎo)我了，那個資料一和資料三相關(guān)，不是內(nèi)部交易，所以在12月
31號，先評估增值，借：存貨100貸：資本公積 100 然后存貨對外賣出，補轉(zhuǎn)成本，借：營業(yè)成本100貸：存貨100,資料二才是內(nèi)部交易