不得開具增值稅專用發(fā)票的事項(xiàng)-不得開具增值稅專用發(fā)票的事項(xiàng)（3）

答： 您好， 一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個(gè)： （1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。 （2）適用免征增值稅規(guī)定的，國(guó)有糧食企業(yè)除外。 （3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （6）有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時(shí)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

1、某生產(chǎn)企業(yè)與中介公司簽訂委托銷售合同,通過(guò)中介公司銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。9月份中介公司銷售生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品100萬(wàn)元,企業(yè)按合同規(guī)定支付傭金6萬(wàn)元。中介公司向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款6萬(wàn)元,增值稅額3 600元,價(jià)稅合計(jì)63 600 元。生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理。

答： 借應(yīng)收賬款1130000 帶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅130000 借銷售費(fèi)用60000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅3600 貸應(yīng)收賬款63600

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3日，向華茂公司銷售H012和H013商品共計(jì)20340元，開具增值稅專用發(fā)票1張。銀行收到貨款10000元，其余部分未收到。倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)出庫(kù)單2張，H012商品的成本為3900元，H013商品的成本為8100元。分錄

答： 你好 借：銀行存款，應(yīng)收賬款?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：庫(kù)存商品