學堂用戶_ph143839 追問

2019-07-22 23:09

和國外企業(yè)要開票信息嗎？名稱等都是英文啊

靖曦老師 解答

2019-07-23 08:10

是的，需要相關的開票信息，不過如果是出口的話，海關那邊提供的發(fā)票是自己做的一種發(fā)票，但是也要開銷售發(fā)票

學堂用戶_ph143839 追問

2019-07-23 08:18

我領導也說，發(fā)票是自己做得，我還很奇怪，發(fā)票怎么還自己做得呢？！那我就是還的買稅控盤，開給購買方開發(fā)票，開發(fā)票有什么注意事項嗎？稅率是不是選擇0%？

靖曦老師 解答

2019-07-23 08:56

您好，開發(fā)票的注意事項：
(一)普通發(fā)票開具的管理。
發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值、反映經濟業(yè)務活動的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開具是否真實、完整、正確，直接關系到能否達到發(fā)票管理的預期目的。
1、銷貨方按規(guī)定開具發(fā)票。
銷售商、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;收購單位和扣繳義務人支付款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。在發(fā)票開具時，要注意以下幾點：
(1)銷貨方在整本發(fā)票使用前，要認真檢查有無缺頁、錯號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應報送稅務機關處理。
(2)整本發(fā)票開始使用后，應做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印、內容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀。
(3)開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
(4)填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
(5)銷貨方應在規(guī)定的使用范圍內開具發(fā)票，不準買賣、轉借、轉讓和代理開具。
(6)銷貨方使用電子計算機開具發(fā)票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)要按照順序號裝訂成冊。
2、購買方按規(guī)定索取發(fā)票。
所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。在索取發(fā)票中，要注意以下幾點：
(1)購買方向對方索取發(fā)票時，不得要求對方變更貨物或應稅勞務名稱，不得要求改變價稅金額;
(2)購買方只能從發(fā)生業(yè)務的銷售方取得發(fā)票，不得虛開或代理開具發(fā)票;
(3)購買方取得發(fā)票后，如發(fā)現(xiàn)不符合開具要求的，有權要求對方重新開具。
3、納稅人進行電子商務必須開具或取得發(fā)票。
4、發(fā)票要全聯(lián)一次填寫。每份票無任有幾聯(lián)，都必須把全部聯(lián)次放在一起，一次性復寫或打印，以保證各聯(lián)填開的內容、金額等都保持一致。嚴禁開具“大頭小尾”發(fā)票。
5、發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。發(fā)票領購單位未經批準不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。
6、開具發(fā)票要加蓋財務印章或發(fā)票專用章。
7、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效憑證;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”后，重新開具發(fā)票。
(二)增值稅專用發(fā)票開具的管理。
1、基本規(guī)定。一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內)、應稅勞務，根據增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務，除另有規(guī)定外，必須向購買方開具專用發(fā)票。
2、特殊規(guī)定。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票。
(1)向消費者銷售應稅項目;
(2)銷售免稅項目;
(3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;
(4)將貨物用于非應稅項目;
(5)將貨物用于集體福利或個人消費;
(6)提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或者銷售不動產。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
3、專用發(fā)票填開的時間規(guī)定。專用發(fā)票必須按以下時間要求開具：
(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天;
(2)采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天;
(3)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天;
(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天;
(5)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅，為貨物移送的當天;
(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天;
(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
4、銷貨退回、銷售折讓的處理。銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應按以下規(guī)定處理：
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷售方，銷售方在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)、記帳聯(lián)注明“作廢”字樣，按發(fā)票注明金額和稅額扣減當期銷售金額和銷項稅額。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
(2)購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還，購買方須到當地主管稅務機關開具進貨退出或索取折讓證明單送交銷售方，銷售方依證明單開具紅字專用發(fā)票，并扣減當期銷售金額和銷項稅額。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅的，屬于偷稅行為。
發(fā)票是指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票，基于證明商品和資金所有權轉移的需要、進行會計核算的需要和進行稅收管理的需要，發(fā)票應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，特殊情況下，由付款方向收款方開具。同時，開具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。

學堂用戶_ph143839 追問

2019-07-23 09:01

請問，出口貨物是開普票還是專票？

靖曦老師 解答

2019-07-23 09:39

您好，看您企業(yè)性質，如果是一般納稅人就是專票，小規(guī)模就是普票

學堂用戶_ph143839 追問

2019-07-23 10:06

請問認證出口貨物的相關物品發(fā)票，稅額那選擇即征即退嗎？還是不抵扣？

靖曦老師 解答

2019-07-23 10:19

您好，新的提問請在會計問發(fā)問，謝謝配合