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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-07-23 08:26

1、如果工程沒完工,工程成本在“工程施工”科目中不結(jié)轉(zhuǎn)。
2、工程完工后再進(jìn)行收入、成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:預(yù)收賬款--預(yù)收工程款
貸:工程結(jié)算收入
(2)結(jié)轉(zhuǎn)施工成本
借:工程結(jié)算成本
貸:工程施工
(3)將收入轉(zhuǎn)利潤
借:工程結(jié)算收入
貸:本年利潤
(4)將工程成本轉(zhuǎn)利潤
借:本年利潤
貸:工程結(jié)算成本
確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。分錄如下:
  借:工程施工——合同毛利
  主營業(yè)務(wù)成本
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
  合同完工,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。分錄如下 :
  借:工程結(jié)算
  貸:工程施工——合同成本
  工程施工——合同毛利
  工程施工科目月末余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
  本科目月末年末可以有余額,只有完工的時候才與工程結(jié)算對沖之后無余額。

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