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您好，小規(guī)模差額征稅會計(jì)分錄怎么做？

紫藤老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-07-24 09:56

例子從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費(fèi)用31.8萬元（住宿費(fèi)12.36萬元、餐飲費(fèi)5.15萬元、交通費(fèi)3.09萬元、門票費(fèi)11.2萬元），不考慮其他情況。

會計(jì)分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 31.8

貸：銀行存款 31.8

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］

貸：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 1.8

紫藤老師解答

2019-07-24 09:57

發(fā)生收入的時候

借銀行存款
貸主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)

Queen 追問

2019-07-24 09:58

你好，我是小規(guī)模，勞務(wù)派遣公司。我跟你說具體點(diǎn)，我收3個月合計(jì)100000的社保費(fèi)用，為對方上社保。但是我目前就上了一個月的，比如是20000。我的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

紫藤老師解答

2019-07-24 10:00

借：主營業(yè)務(wù)成本——2000

貸：銀行存款 2000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸：主營業(yè)務(wù)成本——

Queen 追問

2019-07-24 10:02

不太明白，我做收入的時候是按5%算么？

紫藤老師解答

2019-07-24 10:05

選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,

Queen 追問

2019-07-24 10:10

我差額0，就是我沒有收取任何費(fèi)用，就是代發(fā)工資和上保險。這個怎么做啊？做收入的時候是3%還是5%

紫藤老師解答

2019-07-24 10:13

如果你選擇差額征稅的話收入的時候是5%

紫藤老師解答

2019-07-24 10:13

沒有收取任何費(fèi)用，差額征稅不合適的

Queen 追問

2019-07-24 10:17

那我上了20000的保險，借主營業(yè)務(wù)成本20000，貸，銀行存款20000。還是，借主營業(yè)務(wù)成本20000/1.05應(yīng)交增值稅，20000/1.05×0.05貸銀行存款20000呢？剩下的80000怎么做？

Queen 追問

2019-07-24 10:18

為什么不合適？？不開差額，我們開票超過30萬是要交稅的。

紫藤老師解答

2019-07-24 10:18

按照你實(shí)際取得發(fā)票的才做的，借：主營業(yè)務(wù)成本——2000

貸：銀行存款 2000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸：主營業(yè)務(wù)成本——

Queen 追問

2019-07-24 10:20

我給對方開發(fā)票，不是我取得發(fā)票。你越說我越糊涂，問你總是回答的不明確

紫藤老師解答

2019-07-24 10:22

那即是收入

借銀行存款等
貸主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)

Queen 追問

2019-07-24 10:24

嗯，收入按5%對吧。我不明白的點(diǎn)是出去的錢怎么做，出去的2萬怎么做

紫藤老師解答

2019-07-24 10:26

嗯，收入按5%的，出去的兩萬就是成本了

Queen 追問

2019-07-24 10:27

那剩下的8萬呢，以后出去的再進(jìn)成本么

紫藤老師解答

2019-07-24 10:28

以后出去的再進(jìn)成本的

Queen 追問

2019-07-24 10:46

那我做收入的稅費(fèi)怎么抵減了呢？

紫藤老師解答

2019-07-24 10:47

通過成本抵減
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸：主營業(yè)務(wù)成本——

Queen 追問

2019-07-24 11:01

那成本也就抵減了對么？成本就是0了？

紫藤老師解答

2019-07-24 11:02

成本也就抵減了，成本就是你支付出去的勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金，不是0

你好，舉一個例子說明，【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價款106萬元，其中扣除項(xiàng)目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。　　假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，該旅游公司采取“差額開票”方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。以下兩種賬務(wù)處理方式：　　一、差額扣除部分抵減成本　　根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)&lt;營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定&gt;的通知》（財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定：　　對于一般納稅人，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；　　企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。　　說明，小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅代替，此略。　　賬務(wù)處理如下：　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）　　3.6 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　3.6 　　借：銀行存款等　　106萬　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　100 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　6 　　二、差額扣除部分增加收入　　賬務(wù)處理：　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：銀行存款等　　106萬　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　103.6 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　2.4

2019-07-15 16:35:48

你好借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—增值稅借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅金—增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）貸：應(yīng)付職工薪酬

2019-10-08 14:09:25

例子從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費(fèi)用31.8萬元（住宿費(fèi)12.36萬元、餐飲費(fèi)5.15萬元、交通費(fèi)3.09萬元、門票費(fèi)11.2萬元），不考慮其他情況。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 31.8 貸：銀行存款 31.8 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］貸：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 1.8

2019-07-24 09:56:39

你好，取得收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項(xiàng)目) 發(fā)生的門票等的支出：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存現(xiàn)金

2019-01-04 10:18:07

你好，你可以參照勞務(wù)派遣的差額計(jì)稅分錄，例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額征收。第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05① 第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險一金 210,000.00

2020-01-08 11:29:58

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