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小黎老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
相關(guān)問(wèn)題討論

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)有很多項(xiàng)目需要做納稅調(diào)整的,常規(guī)調(diào)整項(xiàng)目如下:
1. 工資薪金,工資薪金100%扣除,殘疾人的工資可以加計(jì)100%扣除;
2. 職工福利費(fèi),職工福利費(fèi)按照工資薪金的14%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分做納稅調(diào)增,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
3. 教育經(jīng)費(fèi),教育經(jīng)費(fèi)一般是工資薪資的8%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分,無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,100%扣除;
4. 工會(huì)經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資薪金的2%的以內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分做納稅調(diào)增,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
注意事項(xiàng):以上職工福利費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)所依據(jù)的工資薪金要將所有的工資薪金都計(jì)算進(jìn)去,包括登記在管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,工程成本,生產(chǎn)成本,制造費(fèi)用,開(kāi)發(fā)成本等中的工資薪金。
5. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),(1)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%以內(nèi)可以扣除,超過(guò)部分做納稅調(diào)增,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;(2)化妝品制造,醫(yī)藥制造,飲料制造(不含酒類)制造,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%以內(nèi)可以扣除,超過(guò)部分做納稅調(diào)增,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;(3)煙草業(yè)的廣告宣傳費(fèi)不得扣除;
6. 招待費(fèi),招待費(fèi)的扣除限額以招待費(fèi)的60%和營(yíng)業(yè)收入的5‰相比,取小的金額,超過(guò)的部分做納稅調(diào)整。不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
7. 捐贈(zèng)支出,利潤(rùn)總額大于0時(shí),扣除限額是利潤(rùn)總額的12%;非公益支出要全額調(diào)增的;
9. 罰款、罰金、稅收滯納金和加收利息、沒(méi)收的財(cái)物,交通罰款等做納稅調(diào)增;
10. 贊助支出,公司常常發(fā)生贊助支出,要做納稅調(diào)增;
11 . 與取得收入無(wú)關(guān)的支出要做納稅調(diào)增;
12. 未取得合法票據(jù)的支出要做納稅調(diào)增:
12. 跨期扣除項(xiàng)目,不屬于本期的支出要做納稅調(diào)增;
13. 手續(xù)費(fèi)和傭金,保險(xiǎn)業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全部保費(fèi)收入的15%以內(nèi),人身保險(xiǎn)全部保費(fèi)收入的10%以內(nèi),據(jù)實(shí)扣除;其他行業(yè)的是合同確認(rèn)收入的5%以內(nèi),據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分做納稅調(diào)增;
14. 還有一些不常用的扣除規(guī)定,根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)關(guān)注政策法規(guī)。
2020-07-08 17:49:12

你好這個(gè)是扣除項(xiàng)目的比例 。 你可以看看 1. 工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除
2. 職工福利費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。
3. 工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除
4. 職工教育經(jīng)費(fèi)。不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除。
5. 職工培訓(xùn)費(fèi)用。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)(動(dòng)漫企業(yè)):?jiǎn)为?dú)核算、據(jù)實(shí)扣除
6. “五險(xiǎn)一金”,按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”,準(zhǔn)予扣除
7. 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除
8. 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除
9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
10. 。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),一般企業(yè)(煙草企業(yè)不得扣除):不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
11. 公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
12. 手續(xù)費(fèi)和傭金,一般企業(yè):不超過(guò)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分,準(zhǔn)予扣除;
2020-05-27 21:12:11

你好 1. 工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除
2. 職工福利費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。
3. 工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除
4. 職工教育經(jīng)費(fèi)。不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除。
5. 職工培訓(xùn)費(fèi)用。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)(動(dòng)漫企業(yè)):?jiǎn)为?dú)核算、據(jù)實(shí)扣除
6. “五險(xiǎn)一金”,按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”,準(zhǔn)予扣除
7. 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除
8. 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除
9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
10. 。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),一般企業(yè)(煙草企業(yè)不得扣除):不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
11. 公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
12. 手續(xù)費(fèi)和傭金,一般企業(yè):不超過(guò)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分,準(zhǔn)予扣除;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%的部分,準(zhǔn)予扣除;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予扣除;人身保險(xiǎn)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%的部分,準(zhǔn)予扣除;電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)當(dāng)年收入總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除;從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)),其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予扣除。
2020-01-08 11:38:34

您好,職工教育經(jīng)費(fèi),廣宣費(fèi),捐贈(zèng)支出
2019-07-24 16:01:57

你好!看看這里的鏈接對(duì)你有幫助
http://m.canet.com.cn/view-516002-1.html
2016-09-25 16:07:23
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