陸 追問

2019-07-25 10:07

科目要怎么做呢？

陸 追問

2019-07-25 10:13

那月末不是有留抵的要做一個(gè)這樣的科目嘛？

陸 追問

2019-07-25 10:22

這個(gè)是本月交稅可以抵減應(yīng)納稅額。那如果本月不交稅。我這個(gè)做分錄的時(shí)候，，借：應(yīng)交稅額-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)=轉(zhuǎn)出未交增值稅，我還可以享受這個(gè)抵減嘛？

陸 追問

2019-07-25 10:47

我就是不太懂，如果我們公司不交稅，我可以享受這個(gè)抵減嘛？增加留抵的進(jìn)項(xiàng)稅

俞老師 解答

2019-07-25 14:41

可以抵減到下期的
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【案例2】

某企業(yè)屬于加計(jì)抵減行業(yè)，2019年5月不含稅銷售額為200萬元，購買辦公樓不含稅金額為100萬元（資產(chǎn)相關(guān)），購買物業(yè)服務(wù)不含稅10萬元，則考慮加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次抵扣，應(yīng)繳納增值稅12-9.6×1.1=1.44萬元，其會(huì)計(jì)處理？

取得收入：

借：銀行存款  212

貸：主營業(yè)務(wù)收入  200

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  12


取得進(jìn)項(xiàng)：

借：固定資產(chǎn)-辦公樓  100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  9

         銀行存款  109

借：管理費(fèi)用  10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  0.6

         銀行存款  10.6


月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  2.4

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   2.4



次月繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   2.4

貸：銀行存款     1.44

         其它收益     0.96