2021就搬 追問

2019-07-25 10:04

是視同銷售還是非視同銷售？為什么

meizi老師 解答

2019-07-25 10:21

你好 1.將自產(chǎn)的辦公桌用于辦公室用 做固定資產(chǎn)貸庫存商品 不視同銷售  算用于正常的經(jīng)營2.營改增之后將資產(chǎn)的剛才用在修建廠房不按視同銷售處理；領用自產(chǎn)產(chǎn)品，會計上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上不確認銷項稅額。
分錄是：
借：在建工程
  貸：庫存商品3.自產(chǎn)機器生產(chǎn)衣服： 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）規(guī)定：

  “一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算。

  （一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；

  （二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；

  （三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；

  （四）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；

  （五）上述兩種或兩種以上情形的混合；

  （六）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途?！?br/>
  根據(jù)規(guī)定，領用材料直接投入到生產(chǎn)車間使用。其領用材料，增值稅及企業(yè)所得稅上不需作視同銷售處理繳納增值稅和企業(yè)所得稅。