楊楊媽媽 追問

2019-07-31 10:01

謝謝老師，那么請問工資也同樣嗎？比如當年計提的工資，匯算清繳前仍未發(fā)放，匯算清繳需要納稅調(diào)增，等到發(fā)放的時候稅前扣除也需要專項申請，去稅局備案嗎？

meizi老師 解答

2019-07-31 10:07

你好 是的 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規(guī)定：“企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證?！薄秶叶悇湛偩株P(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年?！?br/>因此，納稅人取得跨年度發(fā)票，可追溯在成本費用發(fā)生年度稅前扣除
 你可以看下這個政策要求  具體以你稅局的要求為準