先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 15:41

這兩個(gè)分錄不能合成一個(gè)是嗎？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 15:45

你好，可以合并，但是未交增值稅2個(gè)不一樣的，一個(gè)是3級(jí)科目一個(gè)是2級(jí)科目

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 15:49

轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)科目一貸一借就銷(xiāo)了，它存在的意義是什么呢？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 15:51

你好，這個(gè)是規(guī)定的程序，當(dāng)需要繳納時(shí)，要通過(guò)未交增值稅，當(dāng)有留底時(shí)做轉(zhuǎn)出多交增長(zhǎng)值稅，作用不一樣。按照你的說(shuō)法，進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)也可以不用直接到未交增值稅，結(jié)果也一樣啊，

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 16:01

我看到網(wǎng)上說(shuō)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)不用做分錄，有的又說(shuō)要轉(zhuǎn)出多交增值稅，那月底怎樣結(jié)轉(zhuǎn)才對(duì)呢？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:06

你好，我的回答絕對(duì)是正確的，我是大學(xué)兼職授課老師，我有依據(jù)的。

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:07

1、財(cái)政部財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)《關(guān)于印發(fā)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>>的通知中明確：轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。     2、本月應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)中：銷(xiāo)項(xiàng)稅額504709.64元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3059.74元，進(jìn)項(xiàng)稅額469570.36元，減免稅額330元，因此，本月轉(zhuǎn)出未交增值稅額為37869.02元，同時(shí)，應(yīng)將未交增值稅的37869.02元轉(zhuǎn)入到未交增值稅里去；    3，結(jié)轉(zhuǎn)   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅    同時(shí)   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 16:09

老師，不是說(shuō)不相信你。那剛才說(shuō)的是銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，按照你說(shuō)的做我是認(rèn)可的。那進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的時(shí)候怎么做分錄？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:11

你好，進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，把貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅改為借應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 16:22

進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的分錄，是這樣的嗎？借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:24

你好，是的，沒(méi)錯(cuò)，這里借方余額就是留底稅

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 16:25

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)在什么情況下會(huì)出現(xiàn)在借方？老師，這塊有點(diǎn)糊，希望你能給我講一講

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:27

你好，進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)時(shí) 就是有啊，月末就是轉(zhuǎn)到-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅 ）    銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的是轉(zhuǎn)到-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 16:34

以前老師講的是有借必有貸，借貸必相等。銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）的貸方，然后借應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸應(yīng)交稅金--未交增值稅。這個(gè)科目就消掉了。那進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)轉(zhuǎn)到-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅 ）的貸方，它什么時(shí)候會(huì)在借方消掉呢？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:40

干嘛搞那么復(fù)雜呢？很簡(jiǎn)單的啊，看我上面說(shuō)的：進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，把貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅改為借應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅  這里不是有轉(zhuǎn)出多交增值稅借方發(fā)生額的？

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 16:44

那貸方是什么科目？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:47

看我最上面銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額4000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅1000         如果現(xiàn)在反過(guò)來(lái)，進(jìn)項(xiàng)5000，銷(xiāo)項(xiàng)4000，     那么就是     借銷(xiāo)項(xiàng)4000  借轉(zhuǎn)出多交1000    貸進(jìn)項(xiàng)5000       看得懂嗎？

先森環(huán) 追問(wèn)

2019-07-31 16:48

老師，你是不是說(shuō)這樣做分錄？借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:49

是的，進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)就是這樣的

徐阿富老師 解答

2019-07-31 17:06

這樣明確的話(huà)，麻煩給我五星評(píng)價(jià)，謝謝