潘曉曉 追問

2019-08-02 15:45

老師，如果實(shí)在是這樣走帳，又是用湖南衡陽(yáng)的公司簽 的合同，湖南湘潭的工程收入又打入到了湖南湘潭的這個(gè)帳戶上了，那這個(gè)帳務(wù)怎么處理好呢?謝謝老師！

崔老師 解答

2019-08-02 15:58

必須要這樣的話，建議可以考慮采取內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議模式處理。即：衡陽(yáng)將工程通過公司內(nèi)部協(xié)議授權(quán)給湘潭公司（或者衡陽(yáng)、湘潭、甲方三方簽訂個(gè)協(xié)議約定），為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票。這樣就沒有任何問題了。你可參考這個(gè)文件：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)），建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。