劉老師您好，我們小規(guī)模超市18年沒有做賬，我是19年5月入職讓我做的是19年的賬，19年1月通過銀行繳納了18年全年的個(gè)人所得稅，以及18年第四季度的增值稅和附加稅。我把做的分錄發(fā)給您幫忙看下合適不。

小祝老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-08-04 14:03

你好，你其他的都可以平，唯獨(dú)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅看著好像沒有結(jié)平，你這個(gè)科目應(yīng)該還有一筆吧？

念念追問

2019-08-04 14:33

就這一張，我增值稅就做了這一張。

小祝老師解答

2019-08-04 14:41

你這個(gè)增值稅是什么事情的增值稅？例如是電費(fèi)的增值稅，應(yīng)該還做一筆借管理費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣才能與轉(zhuǎn)出未交增值稅持平，最終應(yīng)交稅費(fèi)就做平了。

念念追問

2019-08-04 14:50

因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，然后我們都沒有跟供貨商要過發(fā)票，唯一的發(fā)票就是我每天根據(jù)顧客給的小票開出去的發(fā)票，這個(gè)增值稅就是我們收入每個(gè)月季報(bào)的增值稅。

小祝老師解答

2019-08-04 14:58

如果是收入，那你前面就做一筆借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額，然后就是你之前的那幾筆就平了。如果對(duì)我的答案滿意，請給五星好評(píng)。

念念追問

2019-08-04 15:01

我在那個(gè)前面做一筆，我沒有懂

小祝老師解答

2019-08-04 15:09

你之前做的沒問題，再加上我剛剛告訴你的這一筆，這個(gè)過程就平了。要把這四筆放一起你對(duì)應(yīng)著看，懂嗎？

念念追問

2019-08-04 15:16

這一筆我已經(jīng)做了，是根據(jù)超市每天的顧客拿的小票換取發(fā)票做的，然后我把這些發(fā)票整合成一張做成了一筆分錄，就是老師您發(fā)給我的這一筆。

小祝老師解答

2019-08-04 15:19

那就沒什么問題了，如果對(duì)我的答案滿意請給五星好評(píng)。

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。