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送心意

陳藝老師

職稱： 注冊會計師,審計師

2019-08-06 21:32

由于無形資產(chǎn)確認時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽;；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)可抵扣暫時性差異是由于無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，經(jīng)濟實質(zhì)是企業(yè)在未來會計期間可以少繳的所得稅額。

對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)該進行攤銷，而對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)企業(yè)在會計期末進行資產(chǎn)減值測試。無形資產(chǎn)的賬面價值=無形資產(chǎn)初始價值一無形資產(chǎn)累計攤銷一無形資產(chǎn)減值損失。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)不存在使用壽命不確定的情況，資產(chǎn)減值損失不可抵扣。

喳喳 追問

2019-08-06 21:41

第一段話還是不理解？可以舉例嗎？老師，腦子轉(zhuǎn)不過來

陳藝老師 解答

2019-08-06 21:52

您好，有些東西是硬性規(guī)定，特別是注冊會計師的會計科目，您最好記下來這些會計準則

喳喳 追問

2019-08-06 21:57

由于無形資產(chǎn)確認時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，是因為從研發(fā)支出中轉(zhuǎn)過去的嗎？那固定資產(chǎn)不是也從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)過去的嗎

陳藝老師 解答

2019-08-06 22:02

給您一個建議，有些東西不要深究，你這樣考試會很累，我是學了半年過的注冊會計師會計，有些東西你越深究越搞不懂，注冊會計師是從英文國際會計翻譯而來，有些會計準則不是去理解而是背下來，就比如1+2=3 為什么一樣，它既是一個工具。

喳喳 追問

2019-08-06 22:11

好，謝謝老師，看到老師說半年過注會，我突然就驚醒了，還是看書還有點困

喳喳 追問

2019-08-06 22:12

開始看書還有點困

陳藝老師 解答

2019-08-06 22:13

先聽課件，不懂得別深究，不然你連第一遍都很難看完，第二遍不會的看兩遍，如果三遍還不會直接放棄，不過合并報告必須作對，不然考試過不了

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因為對未來納稅沒有影響
2017-08-29 13:05:29
你好！，一個是資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債。 （相反的是資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)） （或者負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債） （或者負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。） 你對比一下，記住一個，其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。 比如說:企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業(yè)的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實際發(fā)生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎(chǔ)為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因為你這100萬當年是要交稅的對吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負債了。
2022-08-03 15:09:43
你好，同學。 如果不是初始形成的，比如 減值這些或攤銷方法形成導致 的 那你就相當于會計上少攤銷了，稅法上多攤銷了，就形成應(yīng) 納稅差異，遞延所得稅負債
2021-05-26 09:46:03
因為這個是負債呀，要看具體數(shù)據(jù)才行
2019-06-30 13:16:38
你好 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)? 說明以后期間會計上計提的折舊大于稅法上計提的折舊? 那么以后需要納稅調(diào)增 多繳納企業(yè)所得稅? 所以對應(yīng)本期來說是一項負債?
2021-08-09 09:38:13
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