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送心意

陳藝?yán)蠋?/b>

職稱注冊會計師,審計師

2019-08-08 21:20

1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取
 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
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2. 退稅登記的申報和受理  企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。
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3. 填發(fā)出口退稅登記證  稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷  當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
 二、出口退稅申請條件:  1. 必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù),這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。  2. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱,是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。  3. 必須是實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表,并在銀行開設(shè)獨立帳戶,可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。  凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位,一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。
出口退稅附送材料  
 1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。   
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。   
3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。   
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。   
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。   
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等。   
7. 產(chǎn)品征稅證明。   
8. 出口收匯已核銷證明。   
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。  
出口產(chǎn)品,一般應(yīng)具備以下的3個條件:   
1.必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產(chǎn)品。   
2.必須報關(guān)離境。所謂出口,即是輸出關(guān)口。這是區(qū)分產(chǎn)品是否屬于應(yīng)退稅出口產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)之一,以加蓋海關(guān)驗訖章的出口報關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。 3.必須在財務(wù)上做出口銷售。
特準(zhǔn)退稅的產(chǎn)品主要有:   
1.外輪供應(yīng)公司銷售給外輪,遠(yuǎn)洋貨輪和海員的產(chǎn)品;   
2.對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。   
3.對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的,專門用于對外承包項目的機(jī)械設(shè)備和原材料,在運出境外后,憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關(guān)單辦理退稅;  4.國際招標(biāo)、國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品。
國家同時也明確規(guī)定了少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3個條件,也不予以退稅;   國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有:   
1.出口的原油;   
2.援外出口產(chǎn)品;   
3.國家禁止出口的產(chǎn)品;   
4.出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品;   
5.來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品;   
6.軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產(chǎn)品;   
7.軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍;   
8.對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口;   
9.齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品;   
10.未含稅的產(chǎn)品;   
11.個人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。 
哪些企業(yè)可以出口退稅?   
1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè),經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn),享有獨立對外出口經(jīng)營權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。   
2.委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口,承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)。  
一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法   
目前,外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。   “先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物,一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅,然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。   
一、計稅依據(jù)。   
“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。   “離岸價”(英文編寫為FOB價)是裝運港船上交貨價,但這個交貨價屬于象征性交貨,即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款,買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此,F(xiàn)OB價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙,辦理保險支付運保費。   
最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下:   
FOB價=CFR價-運費=CIF價×(1-投保加成×保險費率)-運費   因此,如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的,在貨物離境后,應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運費、保險費傭金和財務(wù)費用;以CFR價成交的,應(yīng)扣除運費。   
二、計算方法   
1、一般貿(mào)易   
(1)計算公式:   當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額   當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率   
(2)以上計算公式的有關(guān)說明:   
①當(dāng)期進(jìn)項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項稅額。   
②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定,企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。   
③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時,稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。   
④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。  
外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報數(shù)據(jù),如果需要撤銷申報的具體操作流程:進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А艘焉陥髷?shù)據(jù)確認(rèn)→已申報出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢→點擊“認(rèn)可申報”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”或者“將當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”,就可以撤銷申報標(biāo)志。
出口退稅預(yù)申報的操作步驟是:(1)->(6),出口退稅正式申報的操作步驟是(1)->(12)。  (1)向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А煌獠繑?shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置;  (2)退稅申報向?qū)А獠繑?shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入(如果不讀入電子數(shù)據(jù),手工錄入,選擇“認(rèn)證發(fā)票信息處理”);  (3)外部數(shù)據(jù)采集-報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入-報送單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn),如果不讀入電子數(shù)據(jù),手工錄入,選擇“二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入;  (4)二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認(rèn)可;  (5)二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→進(jìn)貨明細(xì)數(shù)申報據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認(rèn)可;  (6)三退稅申報數(shù)據(jù)檢查→進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查→四生成預(yù)申報數(shù)據(jù)→生成預(yù)申報數(shù)據(jù);  (7)六確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)→確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù);  (8)七生成正式申報數(shù)據(jù)→退稅匯總申報表錄入→增加→錄入申報年月、申報批次→自動生成匯總表→保存;  (9)打印出口明細(xì)申報表→六確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)→出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢→申報表打??;  (10)打印進(jìn)貨明細(xì)申報表→六確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)→進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢→申報表打印;  (11)打印出口退稅匯總申報表→七生成正式申報數(shù)據(jù)→退稅匯總申報表錄入→打印報表;  (12) 七生成正式申報數(shù)據(jù)→生成退(免)稅申報數(shù)據(jù)-進(jìn)貨/出口申報表。

花花 追問

2019-08-09 05:38

外匯備案是什么?

陳藝?yán)蠋? 解答

2019-08-09 17:18

營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證、企業(yè)公章、書面申請、外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)證書等。

1、營業(yè)執(zhí)照副本

營業(yè)執(zhí)照副本的存在是為了在公司運作中的使用方便而設(shè)立的,在日常工作中如果需要營業(yè)執(zhí)照的原件就可以用營業(yè)執(zhí)照副本。執(zhí)照分正本和副本,它們的作用是相同的,都是公司的法律證明文件。

2、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證

組織機(jī)構(gòu)代碼證是各類組織機(jī)構(gòu)在社會經(jīng)濟(jì)活動中的通行證。代碼是"組織機(jī)構(gòu)代碼"的簡稱。組織機(jī)構(gòu)代碼是對中華人民共和國境內(nèi)依法注冊、依法登記的機(jī)關(guān)、企、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位頒發(fā)一個在全國范圍內(nèi)唯一的、始終不變的代碼標(biāo)識。

3、企業(yè)公章

公章是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位使用的印章。 由于公安部對辦理刻制印章的手續(xù)未作統(tǒng)一規(guī)定,所以各地公安機(jī)關(guān)對刻制印章手續(xù)的規(guī)定有所不同。根據(jù)刻制印章的種類不同,手續(xù)也不一樣。

4、書面申請

申請書是個人或集體向組織、機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位或社會團(tuán)體表述愿望、提出請求時使用的一種文書。申請書的使用范圍廣泛,申請書也是一種專用書信,它同一般書信一樣,也是表情達(dá)意的工具。申請書要求一事一議,內(nèi)容要單純。

5、外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)證書

外經(jīng)貿(mào)部頒發(fā)批準(zhǔn)證書的企業(yè)(包括外經(jīng)貿(mào)部審批合同章程的企業(yè)和國務(wù)院有關(guān)部委直屬機(jī)構(gòu)審批合同章程、外經(jīng)貿(mào)部頒發(fā)批準(zhǔn)證書的企業(yè))按屬地原則在所在地省級(包括計劃單列市、哈爾濱、長春、沈陽、武漢、南京、廣州、成都、西安市)外經(jīng)貿(mào)部門參加聯(lián)合年檢。

企業(yè)按上述程序填報年檢報告書,所在地外經(jīng)貿(mào)部門年檢合格后,向企業(yè)出具年檢合格通知,企業(yè)憑年檢合格通知對外經(jīng)貿(mào)部申請換領(lǐng)批準(zhǔn)證書,正式獲得進(jìn)出口企業(yè)。

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1、確認(rèn)期:指的是什么時間%2B什么時間的出口,也就是你申報的是2018年5月6日的所屬期,那下個月便要再度申請,不然就出不了口。 2、認(rèn)證發(fā)票的信息導(dǎo)入與處理:倘若是無認(rèn)證設(shè)備的企業(yè)就得讓退稅的申報人錄入,只需手動把稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息錄入申報系統(tǒng)里就行了。 3、至于出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入,就不詳細(xì)介紹了,把出口產(chǎn)品的詳細(xì)信息錄入就OK。 4、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入:進(jìn)貨的材料信息也是要錄入的,別忘記了哦。 5、三項檢查:一、出口明細(xì)錄入完成后——審核通過;二、進(jìn)貨明細(xì)錄入完成后——審核通過;三、上面審核完成接下來就做三項關(guān)聯(lián)檢查了,如下:(1)進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查(2)換匯成本檢查(3)申報數(shù)據(jù)一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進(jìn)行下一步,這幾步也是必不可少的一部分。確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)——預(yù)審——正式申報——打印申報文件。
2020-06-18 08:38:18
你好,給你個鏈接,你自己看一下,希望對你有幫助http://crosspie.com/article/482.html 如果你在亞馬遜經(jīng)營銷售,如果要退稅的。首先,你出口的貨件必須正式報關(guān)出口,并要求供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票。然后,你在國外要有個進(jìn)口方,接收你的貨件,并進(jìn)行進(jìn)口清關(guān)。注意亞馬遜是不負(fù)責(zé)清關(guān)的,所以你操作出口退稅其實跟亞馬遜沒有任何關(guān)系。國外進(jìn)口方你可以找貨代幫你操作。既然你要退稅,那你貨出去了,美金總要進(jìn)來!但是退稅也有個時間截止的,所以你要在規(guī)定時間把美金打到你的出口方公司賬戶上。那問題又來了,亞馬遜的貨都不知道什么時候賣完!所以,這個時候你可以隨便找個人從境外或者香港轉(zhuǎn)美金到你的出口方公司賬戶上。這樣子可以完成出口退稅了,因為你貨出去錢也回來了。
2020-04-16 17:34:37
https://jingyan.baidu.com/article/1612d500055e31a20e1eeea3.html你好,看看這里,出口退稅流程怎么做
2020-03-27 21:57:54
https://wenku.baidu.com/view/8c8e4e29647d27284b735101.html你好,打開鏈接參考,里面描述很詳細(xì)的
2019-08-09 10:07:47
你好,跨區(qū)如果有涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的,要在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記,再到新辦公點稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
2018-08-18 11:57:28
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