慧 追問

2019-08-09 11:30

這兩個(gè)題應(yīng)該怎么理解成本這塊，其實(shí)我還是不理解

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-08-09 11:48

您好！前面一題是出售存貨，購買方也是通過存貨核算，那都是通過存貨核算的話，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益通過對外出售來實(shí)現(xiàn)，你發(fā)的第二題，一方是出售存貨，而另一方取得存貨是通過管理用固定資產(chǎn)核算的，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益是通過固定資產(chǎn)的折舊來實(shí)現(xiàn)的，合并報(bào)表調(diào)整分錄：借：營業(yè)收入1000，貸：營業(yè)成本900，固定資產(chǎn)100，借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊5，貸：管理費(fèi)用5（由于內(nèi)部交易新增固定資產(chǎn)賬面原值100，而虛增加的折舊，合并時(shí)要調(diào)回），借：遞延所得稅資產(chǎn)23.75（稅法認(rèn)可內(nèi)部交易損益，合并報(bào)表不認(rèn)可，導(dǎo)致由于合并調(diào)整后資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成95萬元的可抵扣暫時(shí)性差異），貸：所得稅費(fèi)用23.75，相關(guān)知識點(diǎn)請進(jìn)一步學(xué)習(xí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

慧 追問

2019-08-09 13:58

那第二題我真的還是不懂，還有遞延這塊，第一題的成本結(jié)轉(zhuǎn)為什么是1000，第二題是900

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-08-09 14:32

您好！合并報(bào)表這一塊要理解確實(shí)挺耗時(shí)間的，請學(xué)習(xí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識點(diǎn)的課程哦，里面專業(yè)老師的講解比答疑老師更加詳細(xì)生動(dòng)，還有要聯(lián)系所得稅一章知識點(diǎn)進(jìn)行學(xué)習(xí)，先把課聽懂再來做題吧！第一題成本結(jié)轉(zhuǎn)不是1000而是880，他是分兩筆分錄來做的，第一筆：借：營業(yè)收入1000，貸：營業(yè)成本1000，這筆分錄的含義是視同全部對合并以外的第三方全部銷售，那就不需要抵消存貨了，你想一下哦，母公司向子公司出售成本為800萬元的存貨以1000萬元的價(jià)格出售給子公司，母公司是不是確認(rèn)收入1000，結(jié)轉(zhuǎn)成本800，那子公司再將這批存貨全部對第三方出售是不是要結(jié)轉(zhuǎn)成本1000萬啊，站在集團(tuán)公司角度來說，結(jié)轉(zhuǎn)了2次成本，第一次800萬，第二次1000萬，那這批存貨站在集團(tuán)的角度來看，800萬是真實(shí)的，這批存貨本來成本就是800萬，母公司賣給子公司，子公司作為存貨入賬1000萬，200萬是虛的，沒有的事，所以1000萬的成本要抵消不算啊，同時(shí)母公司銷售給子公司1000萬的收入也不能算啊，請學(xué)習(xí)合并報(bào)表相關(guān)課程好吧！老師講的比答疑老師生動(dòng)！

慧 追問

2019-08-09 14:52

其實(shí)挺不用理解一題的存貨120是怎么算的

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-08-09 15:04

您好！母公司將800萬的產(chǎn)品1000萬賣給子公司，子公司對外部第三方賣了40%，剩下的60%的存貨成本是不是虛增了（1000-800）*60%=120啊，虛增部分是不是要抵消啊？思考:要是全部未對外部第三方出售呢，虛增存貨成本多少？抵消分錄怎么做？請先學(xué)習(xí)相關(guān)課程可以嗎？