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送心意

風(fēng)老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CISA

2019-08-11 08:37

當(dāng)年提取的預(yù)計(jì)負(fù)債是為后期產(chǎn)品做保證的,在質(zhì)保期未滿時(shí)不能沖回,而本期支付的是前期銷售產(chǎn)品也就是期初30對(duì)應(yīng)的支付數(shù),題目并沒說質(zhì)保期多久,預(yù)計(jì)負(fù)債余額將來可能還會(huì)支付的

情殤 追問

2019-08-11 08:57

是不是跟這題一樣,在質(zhì)保金問題上

情殤 追問

2019-08-11 09:05

您的意思是我筆記中第二圖的,實(shí)際發(fā)生了沖了負(fù)債后,又反向沖剩下的負(fù)債(必須是到期,或不再生產(chǎn)的時(shí)候做的分錄?)老師講這個(gè)時(shí)候是在這樣的前提下進(jìn)行的?
平時(shí)做題中有說實(shí)際發(fā)生多少,沖減前期的預(yù)計(jì)負(fù)債,就老老實(shí)實(shí)沖多少就行,別再反向把所有的都沖了?
那資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)里前面發(fā)生預(yù)計(jì)負(fù)債的為什么在日后事項(xiàng)里既可以沖實(shí)際又可以沖剩下的?

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 09:11

預(yù)計(jì)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表上顯示的余額應(yīng)該是預(yù)計(jì)后期將發(fā)生的支付數(shù),所以只要質(zhì)保期不到就無法確定是否還需要支付,就不應(yīng)該沖掉。你的理解是對(duì)的。日后事項(xiàng)所做的調(diào)整通常是因?yàn)橹坝?jì)提不足,現(xiàn)在得到了新的信息所以需要補(bǔ)計(jì)提

情殤 追問

2019-08-11 10:07

但是這個(gè)題沒有給前面預(yù)計(jì)負(fù)債的余額,而是給了遞延資產(chǎn)的余額,這題為啥不把兩個(gè)算到一起成為新的賬面價(jià)值50—40=10,開始算遞延資產(chǎn)呢,不像上面一樣合并起來成為新的賬面價(jià)值,老師講的時(shí)候是把兩個(gè)數(shù)分開算,各自算遞延,算所得稅費(fèi)用

情殤 追問

2019-08-11 10:09

而前面兩個(gè)題的為何要糅合到一起,我開始也是一個(gè)個(gè)算的,但是錯(cuò)了,不會(huì)算,最后一題我可揉到一起了又錯(cuò)了,我是哪里沒有考慮清楚嗎

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 10:49

這道題沒給期初余額,計(jì)算暫時(shí)性差異也就算的是本期變化數(shù)而不是期末余額了。本期預(yù)計(jì)負(fù)債增加10減少50,變動(dòng)是-40,當(dāng)期發(fā)生的暫時(shí)性差異就是-40

情殤 追問

2019-08-11 12:28

但老師不是這樣講的,他分開算了
第一章是老師講的思路,中間是我自己整理的,最后是這個(gè)題的前半部分,所以我有點(diǎn)蒙,到底是揉合一起呢還是分開呢

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 12:39

如果是計(jì)算當(dāng)期所得稅,分別考慮一筆一筆的算應(yīng)納稅所得額會(huì)比較清晰,就像你剛貼的這道題;如果計(jì)算遞延所得稅,是按資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期末余額,那就和在一起考慮比較簡(jiǎn)單了

情殤 追問

2019-08-11 13:27

但是這樣遞延就不對(duì)了啊,遞延差異不一樣啊,分開算是遞延差異50,揉合一起,遞延差異為—40,怎么搞的啊

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 13:32

這道題分開算說調(diào)減50,調(diào)增10,其實(shí)也就是-40,跟合在一起一樣的

情殤 追問

2019-08-11 13:38

算應(yīng)納稅所得額是對(duì)的,算遞延就不對(duì)了,老師是講遞延的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅賬面價(jià)值,
這兩個(gè)題不一樣的做法,一個(gè)直接扣除之后的賬面價(jià)值,一個(gè)是分開算,不扣,

情殤 追問

2019-08-11 13:49

第七,八題就是您講的思路,先互相抵消,看最后差額,算遞延時(shí)可以全部扣
就沖突的是靳老師教的話,遞延差異是50,您教的是—40

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 13:52

這道題算遞延所得稅時(shí),假設(shè)預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額為50,期初暫時(shí)性差異是50,應(yīng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5,期末余額是50+10-50=10,暫時(shí)性差異10,當(dāng)期應(yīng)計(jì)提遞延所得稅10*25%-12.5=-10,就是本期暫時(shí)性差異變動(dòng)-40*25%得出的。

情殤 追問

2019-08-11 13:59

題中的是預(yù)計(jì)負(fù)債起初遞延資產(chǎn)20

情殤 追問

2019-08-11 14:02

靳老師思路不對(duì)是不是

情殤 追問

2019-08-11 14:09

如果按您的思路是會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為10—50=—40,計(jì)稅價(jià)值=—40—(—40)=0,會(huì)計(jì)小于計(jì)稅,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但是老師說的是可抵扣暫時(shí)性差異

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 14:16

10-50是發(fā)生額,不是余額,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是要看余額的,我上面舉的例子中期末賬面價(jià)值10,計(jì)稅基礎(chǔ)0,是負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),屬于可抵扣暫時(shí)性差異

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 14:20

你剛貼的第8題中,預(yù)計(jì)負(fù)債期末賬面價(jià)值=500-400+600=700,所以a正確,可抵扣暫時(shí)性差異也是700,b正確,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=700*25%-125=50,c正確,應(yīng)交所得稅=(1000+600-400)*25%=300,d錯(cuò)誤

情殤 追問

2019-08-11 14:21

那可抵扣差異是10,靳老師的思路差異是50,唉,暈頭轉(zhuǎn)向的,我覺得你的是對(duì)的,一會(huì)抵消后的余額,一會(huì)不抵消,崩潰

情殤 追問

2019-08-11 14:22

也沒有合理的解釋讓人一目了然就知道這些是怎么搞的,單獨(dú)發(fā)生行,一轉(zhuǎn)回就麻煩

風(fēng)老師 解答

2019-08-11 15:11

預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的時(shí)候會(huì)計(jì)認(rèn),稅法不認(rèn),實(shí)際支付時(shí)會(huì)計(jì)不認(rèn),稅法認(rèn),所以這兩類交易都會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異,只不過方向相反。這么說好理解一點(diǎn)嗎?

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