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送心意

莊老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-08-12 14:59

勞務(wù)派遣公司核定為一般納稅人年銷售額500萬(wàn),指的是開票總金額

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你好! 增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定 (財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 賬務(wù)處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況:一種是用工方發(fā)放,一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無(wú)論哪種發(fā)放形式,如果勞務(wù)公司選擇差額納稅,其會(huì)計(jì)處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元,支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn),共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1 000 000.00   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95     應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71   應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05   貸:應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00     應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 (3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29   貸:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 1 904.76
2019-09-04 14:04:27
同學(xué)你好 這個(gè)是按差額后,因?yàn)槭前从?jì)稅金額
2020-11-11 08:06:33
同學(xué)你好!這個(gè)是需要的哦? ? ?連續(xù)12個(gè)月達(dá)到的話
2021-08-24 15:33:35
一般納稅人勞務(wù)派遣差額征收稅率是多少呢? 一般納稅人: (1)選擇一般方法:以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,適用稅率為6%。 (2)選擇差額征收(必須同時(shí)適用按5%稅率的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法):以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率繳納增值稅。
2019-04-26 07:33:34
你好,你是差額抵扣的是嗎。
2020-07-07 19:00:24
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