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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-08-12 14:59

勞務派遣公司核定為一般納稅人年銷售額500萬,指的是開票總金額

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你好! 增值稅會計處理的規(guī)定 (財會[2012]13號)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知)規(guī)定:企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費———應交增值稅”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 賬務處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況:一種是用工方發(fā)放,一種是勞務派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式,如果勞務公司選擇差額納稅,其會計處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00   貸:主營業(yè)務收入952 380.95     應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本914 285.71   應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05   貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00     應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)月底結轉未交增值稅 借:應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29   貸:應交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76
2019-09-04 14:04:27
同學你好 這個是按差額后,因為是按計稅金額
2020-11-11 08:06:33
同學你好!這個是需要的哦? ? ?連續(xù)12個月達到的話
2021-08-24 15:33:35
一般納稅人勞務派遣差額征收稅率是多少呢? 一般納稅人: (1)選擇一般方法:以取得的全部價款和價外費用為銷售額,適用稅率為6%。 (2)選擇差額征收(必須同時適用按5%稅率的簡易計稅辦法):以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率繳納增值稅。
2019-04-26 07:33:34
你好,你是差額抵扣的是嗎。
2020-07-07 19:00:24
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