舒心的早晨 追問

2019-08-17 12:55

同一控制下企業(yè)合并初始成本不是應(yīng)該賬面價(jià)值份額再加上最終控制方行成的商譽(yù)嗎

舒心的早晨 追問

2019-08-17 12:55

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 13:01

是需要加上，題目并沒有告訴有商譽(yù)
所以就沒有考慮

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:10

明白了謝謝

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:10

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:10

這題涉及的知識(shí)點(diǎn)是怎么回事

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:11

涉及是哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)，非同一控制企業(yè)合并也不行股本，怎么涉及到資本公積了呢

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 17:17

這里的知識(shí)點(diǎn)是合并報(bào)表購買少數(shù)股東權(quán)益
支付對(duì)價(jià)和凈資產(chǎn)比例部分調(diào)整資本公積

舒心的早晨 追問

2019-08-17 19:14

哦哦知道了

舒心的早晨 追問

2019-08-17 19:16

舒心的早晨 追問

2019-08-17 19:19

能幫我看看這個(gè)題嗎，不懂，為什么稅率乘以那點(diǎn)分開的，2015年免稅卻用2016減半的稅率，而且200乘以25%與200×12.5%都是什么意思啊

舒心的早晨 追問

2019-08-17 20:28

舒心的早晨 追問

2019-08-17 20:28

解釋下轉(zhuǎn)回在哪年轉(zhuǎn)多少

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:02

首先你是計(jì)稅大于賬面400
地2年是600
第3年600
第4年400
第5年0
你這里3免3減半
3年內(nèi)抵消的薄12.5%確認(rèn)遞延所得稅
之后抵消的按25%確認(rèn)遞延所得稅

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:05

不太明白，不是說有轉(zhuǎn)回安轉(zhuǎn)回稅率嗎，這個(gè)轉(zhuǎn)回期間能具體解釋下嗎，

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:09

遞延所得稅的確認(rèn)是按未來可以抵扣期間的適用稅率來確認(rèn)的。
就是你這里的差異，在最后 就平了，是在后面抵消了。就是按抵消 期間的稅率確認(rèn)

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:13

那一般題目就涉及一年時(shí)候，就按本年的稅率算的啊，也不是未來啊

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:17

三年內(nèi)抵消按12.5算，那怎么看出第一年差異400中，200是12.5剩下200是25

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:18

你這里3免3減半，最后 一年抵消200是按25%計(jì)稅
前面 的200差異是按12.5%計(jì)算

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:30

最后一年抵消200什么意思

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:30

謝謝老師，這塊太亂了，請(qǐng)仔細(xì)說明下

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:52

首先你是計(jì)稅大于賬面400
地2年是600
第3年600
第4年400
第5年0
你這里3免3減半
第1年是賬面小于計(jì)稅400，第2年是小于600
這里是增加了200，后面第3年到第4年減少了200
這個(gè)3-4年抵扣的這部分是在減半期間抵扣了所以是12.5%稅率

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:58

明白了，謝謝老師，

舒心的早晨 追問

2019-08-17 22:19

還最后一個(gè)問題，壞賬準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，給出題目都是期末余額是吧，然后減去給出期初的，才是分錄的本年發(fā)生額是嗎，但是預(yù)計(jì)負(fù)債就是給出求完后的本年發(fā)生的，再加上期初等于期末

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 22:20

是的，給的是期末，就是期末-期初來確定當(dāng)期發(fā)生額

舒心的早晨 追問

2019-08-17 22:21

預(yù)計(jì)負(fù)債不是吧，預(yù)計(jì)負(fù)債是就是發(fā)生把，加上給的期初才是期末

舒心的早晨 追問

2019-08-17 22:22

除了壞賬價(jià)值遞延，還有其他事期末的嗎，我覺得就這三個(gè)特殊，其他都是給出實(shí)際本年發(fā)生額

陳詩晗老師 解答

2019-08-18 10:04

預(yù)計(jì)負(fù)債
壞賬
公允和購入差
折舊方法不同
減值損失
常見的就是這些了