荊晶 追問

2019-08-22 10:49

可是答案都是用的15%。稅率。16年。我覺得我的理解不對

荊晶 追問

2019-08-22 10:49

老師你確定嗎？

荊晶 追問

2019-08-22 10:51

17年又用25%。我理解不了

荊晶 追問

2019-08-22 10:51

請老師再詳細(xì)解釋下

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-08-22 11:06

您好！請問這187.5萬是在哪一年轉(zhuǎn)回的

荊晶 追問

2019-08-22 12:44

不是說17轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異200，那187.5遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該17年轉(zhuǎn)回部分，18年轉(zhuǎn)回部分

荊晶 追問

2019-08-22 13:07

？

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-08-22 14:36

您好！只能這樣理解，本題不同于三免三減半，三免三減半是事先知道哪三年稅率是減半的，所以對在稅率減半的三年內(nèi)轉(zhuǎn)回的暫時性差異在確認(rèn)遞延所得稅時用減半的稅率，其他時間轉(zhuǎn)回的暫時性差異用的是正常的稅率，而本題在2016年年末，該公司事先并不知道2017年以后的稅率會調(diào)回25%，因此在2016年年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)只能按已知的稅率15%來確認(rèn)！等2017年年末再按情況對年初的遞延所得稅資產(chǎn)按新的稅率進(jìn)行調(diào)整。

荊晶 追問

2019-08-22 18:03

可是答案17年用的25%的稅率，題目說17年及以前都是我用15%稅率 為什么呢？