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送心意

王利老師

職稱中級會計師

2014-09-27 13:42

1、如果購進發(fā)票還沒作賬務(wù)處理,即固定資產(chǎn)尚未入賬計提折舊,那購入時就不要再計固定資產(chǎn)去了,直接: 
購入時,(如果公司經(jīng)營范圍可以涵蓋到此設(shè)備,直接做庫存商品更好,按正常銷售程序處理即可,如果營業(yè)范圍不涉及此設(shè)備,按下述進行處理) 
借:工程物資(不要再計固定資產(chǎn)了) 
       應(yīng)交稅費-增值稅-進項 
      貸:應(yīng)付賬款 
出售時: 
借:其他應(yīng)收款 
       貸:工資物資 
              應(yīng)交稅費-增值稅-銷項 
差額計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出即可。 
 
2、如果購進發(fā)票已經(jīng)計入了固定資產(chǎn),計提了折舊,則按固定資產(chǎn)清理程序處理。 
購入發(fā)票: 
借:固定資產(chǎn) 
        應(yīng)交稅費-增值稅-進項 
      貸:應(yīng)付賬款 
轉(zhuǎn)入清理: 
借:固定資產(chǎn)清理 
       累計折舊 
       貸:固定資產(chǎn) 
銷售時: 
借:其他應(yīng)收款 
貸:清定資產(chǎn)清理 
      應(yīng)交稅費-增值稅-銷項 
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理: 
借:固定資產(chǎn)清理(或貸方) 
差額計入相反方向營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

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