小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票后，納稅申報(bào)是按開(kāi)票價(jià)稅合計(jì)除以1.03*3%申報(bào)增值稅還是發(fā)票上的17%納稅申報(bào)？

答： 你好，按開(kāi)票價(jià)稅合計(jì)除以1.03*3%申報(bào)增值稅

補(bǔ)開(kāi)已繳納增值稅的發(fā)票，如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表?

答： 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）規(guī)定，納稅人2019年4月補(bǔ)開(kāi)原16%稅率的增值稅專用發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將金額、稅額填入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)列次。同時(shí)，由于原適用16%稅率的銷售額已經(jīng)在前期按照未開(kāi)具發(fā)票收入申報(bào)納稅，本期應(yīng)當(dāng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“未開(kāi)具發(fā)票”相關(guān)列次填寫(xiě)相應(yīng)負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

因?yàn)殚_(kāi)票盤(pán)和增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算增值稅四舍五入 不一樣，造成0.05差異，如何賬務(wù)處理？比如開(kāi)票盤(pán)開(kāi)出的發(fā)票增值稅是98569.08，納稅申報(bào)表是98569.13，實(shí)際繳納按納稅申報(bào)表，做賬按發(fā)票。

答： 你好，你做賬需要根據(jù)你申報(bào)表都是收入，稅額做分錄 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅