玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 15:50

好的，所以包括了營業(yè)外收入和營業(yè)外成本對吧，調(diào)整企業(yè)所得稅也是用利潤總額去調(diào)整嗎

鄒老師 解答

2019-08-27 15:52

你好，是的 
調(diào)整所得稅是通過利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減實現(xiàn)的

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 15:52

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2019-08-27 15:55

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 15:55

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 15:56

老師，您看一下第一小問應該怎么調(diào)整呢因為捐贈的是設備，有點不是很懂這里，會計利潤我算出來是2200

鄒老師 解答

2019-08-27 16:04

你好，針對第一問的疑問是？

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 16:05

第一問應納稅所得額應該怎么調(diào)整呢

鄒老師 解答

2019-08-27 16:07

你好，應納稅所得額調(diào)整金額=244.8—利潤總額*12%

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 16:08

但是，老師，他這個捐贈的是設備，會計上和稅法上的處理不一樣，稅法上是認為先賣后買啊，對嗎

鄒老師 解答

2019-08-27 16:09

你好，計入營業(yè)外支出金額 244.8，然后用單位計算的正確的會計利潤總額*12%計算出捐贈扣除限額，差額就是納稅調(diào)增的金額

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 16:10

老師，這個公益性捐贈支出不是還有其他的情況嗎，除了現(xiàn)金之外的，比如說存貨，固定資產(chǎn)

鄒老師 解答

2019-08-27 16:12

你好，是有存貨，固定資產(chǎn)對外捐贈的情況下
捐贈這樣做分錄
借；營業(yè)外支出（合計），貸；庫存商品（成本），應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（售價*增值稅稅率）

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 16:14

那成本怎么確定呢

玻璃晴朗???? 追問

2019-08-27 16:14

老師，您說的還是不夠清楚

鄒老師 解答

2019-08-27 16:15

你好，這里的成本是單位的生產(chǎn)成本 ，這個題目的成本是這樣計算=244.8—140*2*16%