會(huì)計(jì)小小白 追問(wèn)

2019-08-28 18:58

那么老師，差額征收還享受小規(guī)模納稅人一個(gè)月10萬(wàn)的免稅額嗎？這個(gè)免稅額是差額后余下的收入來(lái)計(jì)算嗎

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:01

是享受的，是按照“差額后的銷(xiāo)售額”計(jì)算是否符合免稅

會(huì)計(jì)小小白 追問(wèn)

2019-08-28 19:04

那我們付款出去收到的發(fā)票有要求嗎？是不是需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢。

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:05

只能收取普票，專(zhuān)票不能抵扣

會(huì)計(jì)小小白 追問(wèn)

2019-08-28 19:08

我沒(méi)有做過(guò)能抵扣的行業(yè)，那這個(gè)抵扣是報(bào)稅的時(shí)候填表把抵扣的金額填上去，平時(shí)做賬還是該收該付正常做吧

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:11

收入還是按照一般的企業(yè)做的那樣做，成本及抵扣規(guī)定是這樣，
 （三）差額征稅的賬務(wù)處理?！敦?cái)稅2016年22號(hào)文件》
  1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:16

申報(bào)表在附列資料里面填寫(xiě)，可以參照下面圖片填列

會(huì)計(jì)小小白 追問(wèn)

2019-08-28 19:21

但是老師，這樣的分錄是抵消稅金，不是抵消收入吖？差額征收不是應(yīng)該比如我收入了10萬(wàn)，成本5萬(wàn)，抵扣以后余下5萬(wàn)再計(jì)算稅金嗎？

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:26

比如舉個(gè)列子，含稅收入10萬(wàn)，扣除額8萬(wàn)，繳納的稅款=（10-8）/1.03*0.03=0.06
借：應(yīng)收賬款     10
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     9.71
           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  0.29
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本      7.77
            應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  0.23   
     貸：應(yīng)付賬款    8