老師這一題報(bào)告年度他已經(jīng)提過(guò)600萬(wàn)的這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入600萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出，然后日后事項(xiàng)調(diào)整增加了200萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出。。那調(diào)成這個(gè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)該是用200萬(wàn)×25%。為什么用800萬(wàn)呢

答： 您好，因?yàn)轭}目說(shuō)了“預(yù)計(jì)”的時(shí)候，不得稅前扣除。 “實(shí)際發(fā)生”的時(shí)候可稅前扣除

訴訟賠償造成的預(yù)計(jì)負(fù)債，第二年訴訟判決后需要沖會(huì)么？營(yíng)業(yè)外支出還需要單獨(dú)確認(rèn)所得稅么

答： 您好，第二年訴訟判決后，需要沖回，再根據(jù)實(shí)際損失編制憑證，營(yíng)業(yè)外支出不需要單獨(dú)確認(rèn)所得稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

上年因未決訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債800，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅：借：營(yíng)業(yè)外支出 800貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 800借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*0.25=200貸：所得稅費(fèi)用 200資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，實(shí)際判決需要支付600，借：預(yù)計(jì)負(fù)債 800貸：其他應(yīng)付款 600 以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出 200之前的賬務(wù)處理對(duì)不對(duì)？后面關(guān)于遞延所得稅應(yīng)該怎么處理？

答： 同學(xué)你好，之前的賬務(wù)是正確的。