甲公司的下列各項資產(chǎn)或負債在資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。A.賬面價值為 800 萬元，計稅基礎為 1200 萬元的投資性房地產(chǎn)B.賬面價值為 100 萬元，計稅基礎為 60 萬元的交易性金融資產(chǎn)C.賬面價值為 800 萬元，計稅基礎為 1200 萬元的交易性金融負債D.賬面價值為 60 萬元，計稅基礎為 0 的合同負債

答： 您好，選項 B，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異；選項 C，負債賬面價值 小于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，所以選AD

2× 19年 12月 1日甲公司因融券業(yè)務發(fā)生交易性金融負債 100萬元， 2× 19年 12月 31日交易性金融負債的公允價值為 80萬元， 2× 20年 1月 20日，甲公司支付款項 80萬元終止該交易性金融負債。老師：負債計稅基礎＝賬面價值-未來稅法可抵扣金額＝80-100＝-20嗎？為什么說計稅基礎100？

答： 2×19年12月31日交易性金融負債 　　賬面價值：80萬元 　　計稅基礎：100萬元 　　產(chǎn)生應納稅暫時性差異：20萬元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

第 15 題甲公司下列各項資產(chǎn)或負債在資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（　?。.賬面價值為800萬元、計稅基礎為1 200萬元的投資性房地產(chǎn)B.賬面價值為60萬元、計稅基礎為0的合同負債C.賬面價值為180萬元、計稅基礎為200萬元的交易性金融負債D.賬面價值為100萬元、計稅基礎為60萬元的交易性金融資產(chǎn)老師請問：B選項看不懂？

答： B. 賬面價值為60萬元、計稅基礎為0的合同負債 這個合同負債就是負債的，負債的賬面價值大于計稅基礎的話，確認抵扣暫時性差異的