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送心意

苳苳老師

職稱注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-01 13:07

你好!
資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;
資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);
負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);
負(fù)債的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

玲玲 追問

2019-09-01 13:11

這個(gè)為什么怎么計(jì)算

玲玲 追問

2019-09-01 13:18

第三問

玲玲 追問

2019-09-01 13:22

三免三減半,為啥從15年開始,為什么減半金額是200

玲玲 追問

2019-09-01 13:23

三免三減半,為啥從15年開始,為什么減半金額是200

玲玲 追問

2019-09-01 13:47

???

苳苳老師 解答

2019-09-01 14:42

因?yàn)?015年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要在16年及以后年度轉(zhuǎn)回,而16年-18年的稅率是12.5%,2019年開始就是25%了,還有2015年確認(rèn)的400遞延所得稅資產(chǎn)在18年轉(zhuǎn)回200,在19年轉(zhuǎn)回200

玲玲 追問

2019-09-01 14:54

16和17怎么也是200*12.5%

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:03

也是因?yàn)橛胁糠质窃?8年轉(zhuǎn)回,

玲玲 追問

2019-09-01 15:06

怎么才知道18年轉(zhuǎn)回多少,19年轉(zhuǎn)回多少呢

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:10

你可以在表格里面做一個(gè)轉(zhuǎn)回期間的數(shù)據(jù),15年和16年遞延所得稅資產(chǎn)期末遞增,17年期末為0,18年及19年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為負(fù)數(shù),就是前面遞延所得稅資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回,最終遞延所得稅資產(chǎn)的余額為零

玲玲 追問

2019-09-01 15:14

不懂

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:26

轉(zhuǎn)回期間是18年和19年。遞延所得稅稅率適用的是未來轉(zhuǎn)回期間的稅率,18年稅率是12.5%,19年是25%。按照先進(jìn)先出法原則,在15年增加了400的可抵扣暫時(shí)性差異,在18年只減少了200的暫時(shí)性差異,對(duì)應(yīng)這一年的稅率為12.5%,19年轉(zhuǎn)回了400,頭200為15年剩下的200轉(zhuǎn)回,所以15年確定了200×12.5%+200×25%=75。在16年多確認(rèn)了200的暫時(shí)性差異,整好對(duì)應(yīng)17年剩下的轉(zhuǎn)回的200,所以16年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有余額為200*12.5%+200×25%=125。17年差異性和16年一樣,所以沒有增加,也沒有減少。18年屬于轉(zhuǎn)回年度,暫時(shí)性差異減少200,遞延所得稅資產(chǎn)反向沖減200×12.5%,余額為125-200×12.5%=100。19年由于最終遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額為0,所以必然貸方多出100,二者相互對(duì)沖。最終實(shí)現(xiàn)了暫時(shí)性差異完全消除。這個(gè)題關(guān)鍵是遞延所得稅稅率用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率,還有就是每年末形成的暫時(shí)性差異是應(yīng)有余額

玲玲 追問

2019-09-01 15:29

/:strong

玲玲 追問

2019-09-01 15:29

但是還是不太懂

苳苳老師 解答

2019-09-01 15:34

這個(gè)確實(shí)不那么好理解,我建議你可以先放一放,先做其他的,

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同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
學(xué)員你好,請您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題(不是在此條回復(fù)),會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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