1合并報(bào)表 ,購(gòu)買日存貨和固定資產(chǎn)評(píng)估增值考慮遞延所得稅負(fù)債,影響的是資本公積,計(jì)算商譽(yù)時(shí),母公司長(zhǎng)投-(子公司個(gè)別報(bào)表所有者權(quán)益? 評(píng)估增值部分-遞延負(fù)債)對(duì)嗎? 2當(dāng)年末假定存貨銷售 補(bǔ)轉(zhuǎn)成本,固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊 應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債,此時(shí)為何影響的不再是資本公積而是所得稅費(fèi)用? 那么內(nèi)部交易的時(shí)候資產(chǎn)虛增部分遞延所得稅資產(chǎn)影響的又是什么呢 所得稅費(fèi)用還是?
晏紫
于2019-09-04 17:33 發(fā)布 ??4990次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-09-04 18:36
1.對(duì)的
2.因?yàn)檎叟f我們是默認(rèn)為管理費(fèi)用,那么調(diào)整也是調(diào)整損益
內(nèi)部交易,虛增部分是所認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
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是的,影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51

這個(gè)遞延所得稅負(fù)債的話,就相當(dāng)于是你會(huì)計(jì)上多積累費(fèi)用,稅法上少記呀,所以說(shuō)這一部分要加進(jìn)去。
2021-09-11 12:23:58

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。
遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。
遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28

是的,您理解的沒(méi)錯(cuò)
2020-08-04 10:42:16
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