星球 追問

2019-09-04 21:13

是的

鄒老師 解答

2019-09-04 21:14

你好，這個不屬于企業(yè)所得稅里面的不征稅收入的

星球 追問

2019-09-04 21:17

增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入。具體指那些情況呢？

鄒老師 解答

2019-09-04 21:22

你好
對銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退政策：
  （1）以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品；
  （2）以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力（包括利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)銷售的電力或者熱力）；
  （3）利用工業(yè)生產(chǎn)過程中生產(chǎn)的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力；發(fā)電（熱）原料中100%利用上述資源；
  （4）以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油；
  主要的即征即退政策
  （5）以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土：廢舊瀝青混凝土占生產(chǎn)原料的比重不低于30%；
  （6）采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥（包括水泥熟料）或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥，水泥生產(chǎn)原料中攙兌廢渣比例不低于30%；
  （7）以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)。生產(chǎn)原料中90%以上為人發(fā)。
先征后退
  對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

星球 追問

2019-09-04 21:23

平時賬務(wù)處理時都是記入的營業(yè)外收入一減免稅，包括小規(guī)模納稅人不到三十萬減免的增值稅以及先征后返的等等。對嗎？

鄒老師 解答

2019-09-04 21:28

你好，小規(guī)模納稅人不到三十萬減免的增值稅是這樣做分錄
借；應(yīng)收賬款 等科目    ， 貸；主營業(yè)務(wù)收入  ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   ， 貸；營業(yè)外收入——增值稅減免     
即征即退、先征后退、先征后返賬務(wù)處理
計提應(yīng)收的增值稅返還：
借：其他應(yīng)收款
貸：其他收益
收到
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款

星球 追問

2019-09-04 21:35

知道了！謝謝老師！再問一個問題：不征稅收入和免稅收入有什么區(qū)別？怎樣區(qū)分？死記硬背？

鄒老師 解答

2019-09-04 21:39

你好，你是指增值稅的不征稅收入和免稅收入有什么區(qū)別，還是企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入有什么區(qū)別？

星球 追問

2019-09-04 21:40

是企業(yè)所得稅呢老師

鄒老師 解答

2019-09-04 21:43

你好，這個是需要記憶的 
不征稅收入：
1.財政撥款
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
免稅收入：
  1.國債利息收入
  2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
  3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
   4.符合條件的非營利組織的收入
  不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
  5.非營利組織的下列收入為免稅收入
  （1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
  （2）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；
  （3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)；
  （4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
  （5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

星球 追問

2019-09-04 21:46

我是想問不征稅和免費(fèi)稅有什么不一樣？不都是不交稅嗎？

鄒老師 解答

2019-09-05 08:49

你好，不征稅是某個行為本來就不需要納稅
而免稅是因?yàn)榉咸囟l件而減免