YylL 追問

2019-09-06 19:10

老師 我不懂 為啥要倒擠  我填的是個(gè)套表 前后都有關(guān)聯(lián)的 就拿現(xiàn)金流量表來說 里面有主表  附加表  后面還跟著明細(xì)  如果倒擠 我怕對(duì)不上數(shù)

苳苳老師 解答

2019-09-06 20:01

如果這樣的話那你就按照現(xiàn)金流量表的公式填列，
我把公式發(fā)給你：
（5）確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1、凈利潤(rùn)

該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。

2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。

3、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊

或：=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)

注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。

4、無形資產(chǎn)攤銷

=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))

或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注：未考慮因無形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。

5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))

或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

6、待攤費(fèi)用的減少(減：增加)

=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)

7、預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)

=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。

9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。

10、財(cái)務(wù)費(fèi)用

=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11、投資損失(減：收益)

=投資收益(借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列)

12、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))

=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))

注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。

14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)

=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額

15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)

=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

YylL 追問

2019-09-06 20:06

老師我在問下 資產(chǎn)負(fù)債表的留底進(jìn)項(xiàng)稅金 要調(diào)到其他流動(dòng)資產(chǎn)嗎

YylL 追問

2019-09-06 20:08

我填的是合并現(xiàn)金流量表附加  我們還有個(gè)分公司 每月只是我給分公司款 然后分公司付利息 只有這筆業(yè)務(wù)

苳苳老師 解答

2019-09-06 20:17

資產(chǎn)負(fù)債表的留底進(jìn)項(xiàng)稅金 要調(diào)到其他流動(dòng)資產(chǎn)，分公司這筆業(yè)務(wù)要調(diào)整

YylL 追問

2019-09-06 20:21

我們掛的是其他應(yīng)付  分公司掛的是其他應(yīng)收  我們每月付一筆款給分公司 我剛接手這個(gè)賬 不知該怎么調(diào)

YylL 追問

2019-09-06 20:22

合并負(fù)債表和 合并現(xiàn)金流量表都不知該怎么調(diào)

苳苳老師 解答

2019-09-06 20:34

在合并層面，這個(gè)其他應(yīng)收應(yīng)付是抵消了的，資產(chǎn)負(fù)債表上面就沒有這筆金額，現(xiàn)金流量越是抵消了的

YylL 追問

2019-09-06 21:15

老師 把合并資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法也發(fā)給我唄 謝謝

苳苳老師 解答

2019-09-06 21:21

合并報(bào)表工作底稿的編制方法及技巧  
 一、抵銷分錄如何登入工作底稿   
    （一）資產(chǎn)負(fù)債表   
    1、“少數(shù)股東權(quán)益”的抵銷分錄應(yīng)登入資產(chǎn)負(fù)債表的工作底稿。   
    ２、“未分配利潤(rùn)”的抵銷分錄不必登入資產(chǎn)負(fù)債表的工作底稿，未分配利潤(rùn)的合并數(shù)應(yīng)根據(jù)合并利潤(rùn)分配表中計(jì)算得出的“未分配利潤(rùn)”抄入。   
    ３、其他資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷分錄全部登入資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿。   
    （二）損益表   
    １、收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目的抵銷分錄全部登入損益表工作底稿。   
    ２、“少數(shù)股東損益”的抵銷分錄登入損益表工作底稿。   
    （三）利潤(rùn)分配表   
    １、“年初未分配利潤(rùn)”、“提取盈余公積”、“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目的抵銷分錄全部登入利潤(rùn)分配表工作底稿。   
    ２、凈利潤(rùn)根據(jù)合并損益表中計(jì)算得出的“凈利潤(rùn)”抄入。   
    ３、“未分配利潤(rùn)”抵銷分錄應(yīng)登入利潤(rùn)分配表中。   
    說明：   
    1、“未分配利潤(rùn)”抵銷分錄登入利潤(rùn)分配表的目的是使整個(gè)工作底稿借貸平衡。   
    2、“未分配利潤(rùn)”合并數(shù)不是根據(jù)該項(xiàng)目母子公司合計(jì)加減抵銷分錄得出，具體計(jì)算過程詳見下文。   
    二、合并數(shù)的計(jì)算   
    （一）資產(chǎn)負(fù)債表   
    1、資產(chǎn)項(xiàng)目合并數(shù)＝資產(chǎn)項(xiàng)目母子公司合計(jì)＋抵銷借方－抵銷貸方   
    2、備抵項(xiàng)目合并數(shù)＝備抵項(xiàng)目母子公司合計(jì)＋抵銷貸方－抵銷借方  









 
    3、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目合并數(shù)＝負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目母子公司合計(jì)＋抵銷貸方－抵銷借方   
    4、資產(chǎn)合計(jì)項(xiàng)目合并數(shù)＝資產(chǎn)各項(xiàng)目合并數(shù)相加   
    5、權(quán)益合計(jì)項(xiàng)目合并數(shù)＝負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目合并數(shù)相加＋少數(shù)股東權(quán)益   
    （二）損益表    
    1、收入、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)和投資凈收益合并數(shù)＝原項(xiàng)目母子公司合計(jì)＋抵銷貸方－抵銷借方   
    2、成本費(fèi)用合并數(shù)＝原項(xiàng)目母子公司合計(jì)＋抵銷借方－抵銷貸方   
    3、利潤(rùn)總額合并數(shù)＝收入、成本費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目合并數(shù)的代數(shù)和   
    4、凈利潤(rùn)合并數(shù)＝利潤(rùn)總額合并數(shù)－所得稅項(xiàng)目母子公司合計(jì)數(shù)－少數(shù)股東損益   
    （三）利潤(rùn)分配表   
    1、年初未分配利潤(rùn)合并數(shù)＝年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目母子公司合計(jì)＋抵銷貸方－抵銷借方   
    2、提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)合并數(shù)＝提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)項(xiàng)目母子公司合計(jì)＋抵銷借方－抵銷貸方   
    3、未分配利潤(rùn)合并數(shù)＝當(dāng)年凈利潤(rùn)項(xiàng)目合并數(shù)－提取盈余公積項(xiàng)目合并數(shù)－應(yīng)付利潤(rùn)項(xiàng)目合并數(shù)

YylL 追問

2019-09-06 21:23

謝謝

苳苳老師 解答

2019-09-06 21:28

不客氣，希望可以幫助到你，麻煩給個(gè)評(píng)價(jià)