花寐 追問(wèn)

2019-09-07 15:22

風(fēng)老師還有幾個(gè)小問(wèn)題問(wèn)你一下，謝謝你的耐心解答，麻煩你幫我看一下，一下幾個(gè)小問(wèn)題:問(wèn)題1，這個(gè)16的折舊是400除以50乘以2算的兩年的折舊16是吧（這個(gè)折舊現(xiàn)在稅法允許抵扣，以后賣(mài)時(shí)要交稅是吧，所以形成遞延所得稅負(fù)債是吧）老師問(wèn)題1這樣理解對(duì)嗎？問(wèn)題2:不明白所得稅費(fèi)用為什么要加上800乘以25%.這個(gè)不是形成的遞延資產(chǎn)嗎，遞延資產(chǎn)不是應(yīng)該相減嗎，這里為什么加？問(wèn)題3，能幫我在詳細(xì)解釋一下現(xiàn)在發(fā)你的圖片上的會(huì)計(jì)分錄嗎

風(fēng)老師 解答

2019-09-07 16:02

1、折舊是視同固定資產(chǎn)沒(méi)有轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)，仍延續(xù)原折舊政策，每年計(jì)提800/50=16，括號(hào)里的理解是對(duì)的
2、800*25%是遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回，所以要加上，如果是計(jì)提才是減去
3、剛才沒(méi)有發(fā)圖片來(lái)呀

花寐 追問(wèn)

2019-09-07 16:12

老師這個(gè)800是因?yàn)?7年負(fù)數(shù)差異額，轉(zhuǎn)回了，即要去交這個(gè)稅是吧，如果是06年是轉(zhuǎn)回的400，這個(gè)400的15%去交稅是吧

風(fēng)老師 解答

2019-09-07 19:17

1、對(duì)的，就是負(fù)數(shù)差已轉(zhuǎn)回，所以要交稅，沖回遞延所得稅資產(chǎn)
2、借：所得稅費(fèi)用 1133.75=當(dāng)期所得稅879.75+遞延所得稅254
      其他綜合收益  （1300-400）*25%=225（轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)時(shí)的差異計(jì)入其他綜合收益，相應(yīng)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益）
貸：遞延所得稅負(fù)債 279（投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生）
      應(yīng)交稅費(fèi) 879.75
      遞延所得稅資產(chǎn) 200（折舊差異產(chǎn)生）

花寐 追問(wèn)

2019-09-07 19:30

老師，有點(diǎn)不明白，你說(shuō)那個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的200是折舊產(chǎn)生的差異，這個(gè)差異不是那個(gè)轉(zhuǎn)回的800*25%沖減的這個(gè)200嗎？這個(gè)整體分錄是相當(dāng)于一個(gè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？最后匯繳的時(shí)候，直接繳費(fèi)，借:應(yīng)交稅費(fèi)879.75貸:銀行存款879.75

風(fēng)老師 解答

2019-09-07 21:03

遞延所得稅資產(chǎn)的200就數(shù)轉(zhuǎn)回的800*25%，這個(gè)分錄是計(jì)提所得稅分錄，交稅的分錄就是你寫(xiě)的