金子老師 解答

2019-09-07 13:05

銷售方憑自開的普通發(fā)票在申報(bào)時(shí)區(qū)分不同的適用稅率填報(bào)，如果13%，正常填到普票銷售貨物里并享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，如果3%，填報(bào)到簡(jiǎn)易辦法征收欄次，并享受減按2%繳納增值稅，減征的1%還行填報(bào)報(bào)到相應(yīng)的減免稅附表中。主表第五欄直接帶出數(shù)據(jù)，第23欄需要手工填報(bào)。

吳紅 追問

2019-09-07 13:14

我公司是銷售方，但是發(fā)票是二手車交易市場(chǎng)開出來的。車子以前抵扣過的。

金子老師 解答

2019-09-07 13:16

嗯嗯，學(xué)員那就是適用13%的稅率不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，跟正常銷售貨物一樣填報(bào)即可。

吳紅 追問

2019-09-07 13:18

老師，這種二手車交易中心開出來的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，我該在增值稅申報(bào)表哪一項(xiàng)填呢？

金子老師 解答

2019-09-07 13:18

如果之前抵扣過，則附表一中按照13%開具其他發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)主表中依然按照13%計(jì)算銷項(xiàng)稅額.