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老師：我們土石方剝離外包A公司 A公司總共完成454545.45m3土方剝離 我們做分錄： 借：內(nèi)部應(yīng)收賬款-工程款-B公司4000000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（正常有票）330275.24 其他業(yè)務(wù)收入-外部其他業(yè)務(wù)收入-土方剝離外包收入3669724.76 可是為啥主管會計又做了一筆分錄： 借：其他業(yè)務(wù)成本-土方剝離外包成本3669724.76 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額（正常有票）9% 330275.24 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款-應(yīng)付工程款-A公司4000000 為什么我不理解第二筆分錄，還有第一筆分錄為什么內(nèi)部應(yīng)收賬款-工程款掛的不是A公司，而是B公司
@時刻銘記
于2019-09-09 16:35 發(fā)布 ??1602次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2019-09-09 16:57
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一、合并銷售成本 合并銷售成本 = 母公司對外銷售的賬面成本 %2B 內(nèi)部交易未實現(xiàn)虧損對已售部分的影響 假設(shè)對外銷售數(shù)量為 X，則合并銷售成本 = 60X %2B 10X=70X 二、合并抵消分錄 抵消內(nèi)部銷售收入與成本： 借：營業(yè)收入 90×（X%2B2） 貸：營業(yè)成本 90×（X%2B2） 調(diào)整已售部分成本（補回內(nèi)部虧損）： 借：營業(yè)成本 10X 貸：存貨 10X 調(diào)整庫存成本（還原原始成本）： 借：存貨 80（2×（100-60）） 貸：營業(yè)成本 80 答
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@時刻銘記 追問
2019-09-09 17:15
樸老師 解答
2019-09-09 17:18