某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的熱水器。熱水器單臺(tái)銷售成本0.1萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格0.18萬(wàn)元。2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)核算反映信息為：銷售熱水器共計(jì)3萬(wàn)臺(tái)，取得不含稅銷售收入5400萬(wàn)元，取得直接投資居民企業(yè)的股息收入40萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本3000萬(wàn)元。繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加54萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，管理費(fèi)用450萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中通過(guò)市民政局向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為336萬(wàn)元。2019年元月，經(jīng)委托的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)：（1）12月10日將100臺(tái)熱水器銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，未作賬務(wù)處理；（2）12月20日接受某公司捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、增值稅1.6萬(wàn)元，未作賬務(wù)處理。企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　）萬(wàn)元。 A 355.45 B 347.54 C 334.48 D 332.78 會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝336＋100×0.18－100×0.1＋11.6－0.15＝355.45 0.15怎么來(lái)的

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于2019-09-09 21:20 發(fā)布 ??4369次瀏覽

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