你好，相關(guān)的分錄如下：
業(yè)務(wù)簡述 會計分錄
1、當(dāng)月繳納社保（當(dāng)月扣繳當(dāng)月社保） 
借：管理費用-- -----基本社會保險
    貸：應(yīng)付職工薪酬------基本社會保險              由公司承擔(dān)部份
借：應(yīng)付職工薪酬------基本社會保險              由公司承擔(dān)部份
其他應(yīng)收款-----個人往來----員工社會保險      由員工個人承擔(dān)部份
貸：銀行存款
2、月末工資計提 
借：管理費用-- -----工資                應(yīng)發(fā)工資總額（預(yù)計數(shù)）
            -------職工福利費           按應(yīng)發(fā)工資總額的14%計提
            -------職工教育經(jīng)費         按應(yīng)發(fā)工資總額的8%計提
            -- -----工會經(jīng)費             按應(yīng)發(fā)工資總額的2%計提
    貸：應(yīng)付職工薪酬------工資                應(yīng)發(fā)工資總額 
                ------職工福利費
                ------職工教育經(jīng)費
                ------工會經(jīng)費
3、工資發(fā)放（當(dāng)月發(fā)放的為上月工資）
1）沖回上月計提工資憑證：
借：管理費用-- -----工資   （紅字）           
            -------職工福利費     （紅字）         
            -------職工教育經(jīng)費     （紅字）       
            -- -----工會經(jīng)費     （紅字）           
    貸：應(yīng)付職工薪酬------工資      （紅字）              
                ------職工福利費   （紅字）
                ------職工教育經(jīng)費   （紅字）
                    ------工會經(jīng)費   （紅字）
2）按實際工資表重新計提：
借：管理費用-- -----工資                應(yīng)發(fā)工資總額（標(biāo)準(zhǔn)工資+獎金-考勤扣款）
            -------職工福利費           
            -------職工教育經(jīng)費         
            -- -----工會經(jīng)費             
    貸：應(yīng)付職工薪酬------工資                 
                ------職工福利費 
                ------職工教育經(jīng)費
                ------工會經(jīng)費
        
3）發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬------工資                          應(yīng)發(fā)工資總額
    貸：銀行存款                                  實發(fā)工資總額
    其他應(yīng)收款-----個人往來----員工社會保險      社保中由員工個人承擔(dān)部份
    其他應(yīng)收款-----個人往來----代扣個人所得稅            公司代扣個稅
4、實際代扣個稅 
借：其他應(yīng)收款------個人往來----代扣個人所得稅
    貸：應(yīng)交稅費--------應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費--------應(yīng)交個人所得稅
    貸：銀行存款
5、按規(guī)定上交工會經(jīng)費
借：應(yīng)付職工薪酬------工會經(jīng)費
    貸：銀行存款
國家相關(guān)規(guī)定：
    各企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)按工資總額的2%比例提取工會經(jīng)費，并將其中的40%部分上繳上級工會，地稅部門征繳數(shù)額為繳費單位應(yīng)上繳的工會經(jīng)費部分，即指按征繳基數(shù)的2%提取工會經(jīng)費總額的40%部分。對于已辦理稅務(wù)登記且開業(yè)或設(shè)臨已滿一年仍未建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)繳納工會籌備金，按工資總額的2%計算，暫按其40%的比例向地稅部門申報繳納。
6、三費實際支出 
借：應(yīng)付職工薪酬------工會經(jīng)費
借：應(yīng)付職工薪酬------職工福利費
借：應(yīng)付職工薪酬------職工教育經(jīng)費
    貸：銀行存款/現(xiàn)金
說明：
1）參培人員從各地出發(fā)至集結(jié)地往返交通費（火車汽車輪船飛機等）以差旅費形式報銷。
2）企業(yè)稅前“三費”扣除必須遵循收付實現(xiàn)制原則，即準(zhǔn)予扣除的三費必須是企業(yè)已經(jīng)實際發(fā)生的部分，對于帳面已經(jīng)計提但未實際發(fā)生的，不得在納稅年度內(nèi)稅前扣除。