ZB 追問

2019-09-18 19:48

這些分錄全部放在同個月份對嗎

鄒老師 解答

2019-09-18 19:49

你好，是的，是這樣的

ZB 追問

2019-09-18 19:56

第一個分錄銷項不是在借方了嗎 然后第三個又在借方，不是重復(fù)了？

鄒老師 解答

2019-09-18 20:00

你好
因為你這個是有即征即退和普通一般納稅的兩種情況（有納稅同時有留抵稅額），所以是需要分別結(jié)轉(zhuǎn)的

ZB 追問

2019-09-18 20:02

按上面的三個會計分錄操作，月末就是銷項在借方，進項在貸方，沒有平呀

鄒老師 解答

2019-09-18 20:04

你好，銷項發(fā)生的時候在貸方，結(jié)轉(zhuǎn)的時候在借方，這樣就平 了
進項發(fā)生在借方，結(jié)轉(zhuǎn)的時候在貸方，也結(jié)平了啊

ZB 追問

2019-09-18 20:15

本月開票收入時，借主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)付賬款銷項
計提增值稅時，借銷項貸進項轉(zhuǎn)出未交
借轉(zhuǎn)出未交貸未交
8月增值稅留抵，借銷項 借轉(zhuǎn)出未交貸進項

鄒老師 解答

2019-09-18 20:17

你好
開具發(fā)票，借；借；應(yīng)收賬款    ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)，借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅
留抵就這樣做分錄 
借；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

ZB 追問

2019-09-18 20:19

是這樣做的沒錯，但這樣的情況期末銷項在借方，進項在貸方 沒平呢

ZB 追問

2019-09-18 20:20

因為分錄中出現(xiàn)銷項在借方兩次，貸方一次，進項貸方兩次

鄒老師 解答

2019-09-18 20:30

你好，這個是分錄這樣做，但是結(jié)轉(zhuǎn)分錄的銷項稅額，進項稅額兩個分錄的發(fā)生額是不同的，而不能僅僅看發(fā)生次數(shù)就認(rèn)為是重復(fù)了的
比如取得收入銷項稅額是10萬，計入貸方
可能第一個分錄借方是6萬，第二個分錄是借方4萬，這樣銷項稅額借貸方發(fā)生額是相等的
那進項稅額也是同樣的道理

ZB 追問

2019-09-18 20:33

老師 那是我哪里還沒理解對，我銷項每次金額都是一樣的

鄒老師 解答

2019-09-18 20:34

你好，因為你這個是有即征即退和普通一般納稅的兩種情況（有納稅同時有留抵稅額），所以是需要分別結(jié)轉(zhuǎn)的
也就是有兩種情況需要分別計算結(jié)轉(zhuǎn)
而不能按沒有即征即退企業(yè)的那樣一次性結(jié)轉(zhuǎn)

ZB 追問

2019-09-18 20:39

老師 比如我本月銷項10 其中一般進項6，即征即退的4，進項是9，其中一般進項7，即征即退的進項2，那么就留抵了1，那么我該怎么做這個分錄

鄒老師 解答

2019-09-18 20:51

你好
即征即退部分
借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2
借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2， 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅2
一般計稅部分
借；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）7