芝 追問

2019-09-20 08:08

但我已繳納了，賬要咋樣處理啊，

江老師 解答

2019-09-20 08:11

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

芝 追問

2019-09-20 08:15

我是這樣做，計提，借：所得費用，貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅，次月繳納，借應(yīng)交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款，這個我明白是說沒分配，就繳納了，我是不是可以分紅出來啊

江老師 解答

2019-09-20 08:22

一、這個分紅的個人所得稅，是不能計入所得稅費用的。對于分紅的個稅，是代扣代繳
二、具體的分錄是：
1、股東會決議分紅時
借：利潤分配——分配現(xiàn)金股利   100
貸：應(yīng)付股利   100
2、具體分紅時
借：應(yīng)付股利  100
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅  20
貸：銀行存款80

芝 追問

2019-09-20 09:33

老師啊，現(xiàn)在是沒有分配紅利，我這個已經(jīng)繳納的個稅要怎樣處理啊，我收入是90萬，就繳了14400元啊

江老師 解答

2019-09-20 09:53

你們是個體工商戶，開具發(fā)票按開具發(fā)票交的個稅嗎?

芝 追問

2019-09-20 09:55

一般納稅人，剛開始不懂，本來待分配再繳納，所以以收入額的百分八繳納所得稅和個人所得稅

芝 追問

2019-09-20 09:58

芝 追問

2019-09-20 09:59

老師，幫我看一下這樣算對不對

江老師 解答

2019-09-20 09:59

那如果是分紅的分錄，交的個稅，就是我寫的分錄。如果是說外地施工企業(yè)，在外地施工地需要預(yù)交個稅，這個預(yù)交的個稅，計入稅金及附加，計提個稅處理。

芝 追問

2019-09-20 10:03

芝 追問

2019-09-20 10:03

老師看一下我這樣哪個對

江老師 解答

2019-09-20 10:06

企業(yè)所得稅的數(shù)據(jù)算的有問題，因為按2019年小微企業(yè)的所得稅政策，年利潤小于100萬元，是按5%交企業(yè)所得稅，如果是年利潤在100萬元至300萬元之間的部分，是按10%交企業(yè)所得稅，如果是高于300萬元的利潤時，是按25%交企業(yè)所得稅
如果是施工企業(yè)，會按收入核定個稅的比例，如千分之8，也不會說20%這高的個稅稅率（不是按銷售收入的20%交個稅）

芝 追問

2019-09-20 10:08

那邊個個稅的分錄怎么做

芝 追問

2019-09-20 10:08

我們不是小微企業(yè)

江老師 解答

2019-09-20 10:09

一、計提個稅時
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
二、交個稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

芝 追問

2019-09-20 10:10

個人所得稅可以在稅金及附加科目核算嗎稅金及附加好像不包括個稅哦

江老師 解答

2019-09-20 10:22

這個如果是交工資的個稅，以及分紅的個稅，這個是代扣代繳，如果是交個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營個稅，個人獨資企業(yè)的個稅，以及交施工企業(yè)的外地施工交的個稅，需要公司承擔(dān)的，計入稅金及附加處理。

芝 追問

2019-09-20 11:01

芝 追問

2019-09-20 11:03

老師你幫我看一下，這個我沒有分配利潤的，其實我們是虧損的，本來企業(yè)所得稅也可以不用繳，但稅務(wù)不同意，只是股息紅利個稅就不該繳，

江老師 解答

2019-09-20 16:45

這個就是相當于分紅的，就是按照股利紅利交20%的個人所得稅。
如果是說虧損的，交了稅，但沒有代扣，直接計入稅金及附加，計提這個稅金的金額入賬了。