- 送心意
郭老師
職稱: 初級會(huì)計(jì)師
2019-09-20 18:42
價(jià)稅合計(jì)借成本費(fèi)用相關(guān)科目-勞務(wù)費(fèi)貸銀存
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勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票是指,由于中介機(jī)構(gòu)通過勞務(wù)派遣獲取的非正常營業(yè)收入的差額部分,由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的差額增值稅發(fā)票。當(dāng)勞務(wù)派遣單位收到差額征稅發(fā)票時(shí),應(yīng)做如下分錄:
1. 增值稅發(fā)票(應(yīng)收):借
貨物銷售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)收)xx元
貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)收)xx元
2. 增值稅(應(yīng)交):貸
貨物銷售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)交)xx元
貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)交)xx元
案例:
假設(shè)一個(gè)中介機(jī)構(gòu)通過勞務(wù)派遣共獲取的4000元收入,其中非正常營業(yè)收入為3800元,當(dāng)其收到一張差額增值稅發(fā)票時(shí),其所做的分錄如下:
1. 增值稅發(fā)票(應(yīng)收):借
貨物銷售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)收)3800元
貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)收)200元
2. 增值稅(應(yīng)交):貸
貨物銷售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)交)3800元
貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)交)200元
2023-02-20 14:07:49

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款?
2019-04-01 23:03:00

一、會(huì)計(jì)處理:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
二、舉例說明
(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬元時(shí)
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
(二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬元時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款 80,000.00
貸:營業(yè)收入 76,190.48
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3,809.52
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸:銀行存款 60,000.00.
2018-07-07 12:24:19

你好,舉個(gè)看例子
A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險(xiǎn)一金21萬,共計(jì)96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05①
第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”
借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29②
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00
應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00
2019-06-28 08:48:19

確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理?
借:銀行存款?
貸:主營業(yè)務(wù)收入?
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅?
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理?
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅?
主營業(yè)務(wù)成本?
貸:銀行存款
2019-03-10 07:01:24
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