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送心意

郭老師

職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-20 18:42

價(jià)稅合計(jì)借成本費(fèi)用相關(guān)科目-勞務(wù)費(fèi)貸銀存

徐秀 追問(wèn)

2019-09-21 07:31

老師   那這張票上的稅額我能進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎?

郭老師 解答

2019-09-21 08:33

這個(gè)是普票不能抵扣增值稅了

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勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票是指,由于中介機(jī)構(gòu)通過(guò)勞務(wù)派遣獲取的非正常營(yíng)業(yè)收入的差額部分,由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的差額增值稅發(fā)票。當(dāng)勞務(wù)派遣單位收到差額征稅發(fā)票時(shí),應(yīng)做如下分錄: 1. 增值稅發(fā)票(應(yīng)收):借 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)收)xx元 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)收)xx元 2. 增值稅(應(yīng)交):貸 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)交)xx元 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)交)xx元 案例: 假設(shè)一個(gè)中介機(jī)構(gòu)通過(guò)勞務(wù)派遣共獲取的4000元收入,其中非正常營(yíng)業(yè)收入為3800元,當(dāng)其收到一張差額增值稅發(fā)票時(shí),其所做的分錄如下: 1. 增值稅發(fā)票(應(yīng)收):借 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)收)3800元 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)收)200元 2. 增值稅(應(yīng)交):貸 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)費(fèi)(應(yīng)交)3800元 貨物銷(xiāo)售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)交)200元
2023-02-20 14:07:49
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款?
2019-04-01 23:03:00
一、會(huì)計(jì)處理: (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款 二、舉例說(shuō)明 (一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬(wàn)元時(shí) (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 (二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷(xiāo)售額8萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬(wàn)元時(shí),按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營(yíng)業(yè)收入 76,190.48 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00.
2018-07-07 12:24:19
你好,舉個(gè)看例子 A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn),共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 47,619.05① 第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減” 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00
2019-06-28 08:48:19
確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理? 借:銀行存款? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理? 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 貸:銀行存款
2019-03-10 07:01:24
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