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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-09-20 18:42

價稅合計借成本費用相關(guān)科目-勞務(wù)費貸銀存

徐秀 追問

2019-09-21 07:31

老師   那這張票上的稅額我能進項抵扣嗎?

郭老師 解答

2019-09-21 08:33

這個是普票不能抵扣增值稅了

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勞務(wù)派遣的差額征稅發(fā)票是指,由于中介機構(gòu)通過勞務(wù)派遣獲取的非正常營業(yè)收入的差額部分,由國家稅務(wù)機關(guān)出具的差額增值稅發(fā)票。當勞務(wù)派遣單位收到差額征稅發(fā)票時,應(yīng)做如下分錄: 1. 增值稅發(fā)票(應(yīng)收):借 貨物銷售/提供勞務(wù)費(應(yīng)收)xx元 貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)收)xx元 2. 增值稅(應(yīng)交):貸 貨物銷售/提供勞務(wù)費(應(yīng)交)xx元 貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)交)xx元 案例: 假設(shè)一個中介機構(gòu)通過勞務(wù)派遣共獲取的4000元收入,其中非正常營業(yè)收入為3800元,當其收到一張差額增值稅發(fā)票時,其所做的分錄如下: 1. 增值稅發(fā)票(應(yīng)收):借 貨物銷售/提供勞務(wù)費(應(yīng)收)3800元 貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)收)200元 2. 增值稅(應(yīng)交):貸 貨物銷售/提供勞務(wù)費(應(yīng)交)3800元 貨物銷售/提供勞務(wù)稅額(應(yīng)交)200元
2023-02-20 14:07:49
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款?
2019-04-01 23:03:00
一、會計處理: (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——未交增值稅 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款 二、舉例說明 (一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 (二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業(yè)收入 76,190.48 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2,857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00.
2018-07-07 12:24:19
你好,舉個看例子 A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00
2019-06-28 08:48:19
確認收入時會計處理? 借:銀行存款? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費——未交增值稅? (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理? 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅? 主營業(yè)務(wù)成本? 貸:銀行存款
2019-03-10 07:01:24
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